国家税务总局办公厅关于增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理流程的通知
文章属性
省考申论70分难吗∙【制定机关】国家税务总局
∙【公布日期】2003.07.14
∙【文 号】国税办发[2003]34号
辽宁省公务员2022年考试时间∙【施行日期】2003.07.14
∙【效力等级】部门规范性文件
∙【时效性】失效
∙【主题分类】增值税,税收征管
正文
国家税务总局办公厅关于增值税
  一般纳税人纳税申报“一窗式”管理流程的通知
国税办发[2003]34号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
  为了加强增值税管理，堵塞漏洞，优化为纳税人服务，国家税务总局决定改进增值税一般纳税人申报管理工作流程，从2003年7月份开始推行增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理(简称“一窗式”管理)。为了便于正确地领会和操作，现将“一窗式”管理流程发给你们，请你们根据各地具体情况落实。
  一、基本内容
  “一窗式”管理的核心内容是，征收单位办税大厅的纳税申报窗口必须进行“票表稽核”，以审核增值税纳税申报的真实性。纳税申报窗口“票表稽核”的具体做法是：用防伪税控报税系统采集的专用发票存根联销项金额、税额信息比对纳税人申报的防伪税控系统开具的销项金额、税额数据，二者的逻辑关系必须相等；同时，用防伪税控认证系统采集的专用发票抵扣联进项金额、税额信息比对纳税人申报的防伪税控系统开具的进项金额、税额信息，
且认证系统采集的进项信息必须大于或等于申报资料中所填列的上述进项信息。不符合上述两项逻辑关系的则为申报异常。凡属申报异常的，应查明原因，视不同情况分别按有关规定予以处理。
  二、窗口设置
  为实现一窗式管理，征收单位应当将办税大厅的窗口功能进行归并，实行“一窗式”管理，即在一个窗口面对纳税人，统一办理防伪税控IC卡报税、专用发票抵扣联认证和纳税申报。不再单独设置报税窗口，对专用发票抵扣联认证数量大的可以单独设置认证窗口。对“票表稽核”不符的需现场解决，为提高工作效率，减少纳税人排队等候的时间，各征收单位应在办税服务厅设立“比对异常处理”窗口，专门处理“票表稽核”不符的情况。
  “一窗式”窗口设置有如下三种模式。各地应以模式一为主；如果各地因空间等条件限制而无法实现模式一，可以采用模式二；模式三需要增加设备。
  (一)模式一，“两窗三人”
  在并列的两个申报纳税窗口中，两人分别临窗受理纳税人的申报资料及抄报税、认证资料，
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并负责处理纳税申报事宜；第三人在后台，负责处理两个窗口接受的纳税人的抄报税事宜。具体流程为，两个窗口接受纳税人的抄报税和申报资料后，将报税卡交后台，由后台一人在读卡器上完成插卡报税，然后，将申报资料交由两个纳税申报人员处理纳税申报和票表比对等事宜。
  窗口计算机配置方式为，两个纳税申报人员各配备一台PC机，处理纳税申报；抄报税人员配备一台装有读卡器的PC机。
  如果条件允许，还可以按照“两窗三人”模式，扩展成为“三窗四人”形式，即，三人临窗办税，一人在后“插卡报税”。
  (二)模式二，“一窗二人”
  在一个申报纳税窗口中，一人临窗受理纳税人的申报资料及抄报税、认证资料，并负责处理申报事宜；另一人在后台，负责处理纳税人的抄报税事宜。具体流程为，窗口接受纳税人的抄报税和申报资料后，由一人处理抄报税，完成后，将申报资料交由纳税申报人员处理申报事宜。
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  窗口计算机配置方式为，两个人员各配备一台PC机，其中，一台装有读卡器。
  (三)模式三，“一窗一人”
  在一个申报纳税窗口中，一个税务人员按照先抄报税、认证，后申报的顺序临窗受理纳税人的抄报税、认证和申报事宜
  窗口计算机的配置方式为，两台PC机，共享一台显示器、键盘和鼠标，在两台PC机上分别运行报税子系统与征管系统的客户端程序，通过转换器进行系统切换。“窗口”接受纳税人的抄报税和申报资料后，由一人通过转换器依次处理抄报税和申报事项。
  三、管理流程
  “一窗式”管理流程的要点为：税务机关在一个窗口受理抄报税、认证和纳税申报。每个纳税人进入办税大厅后，直接到纳税申报窗口递交纳税申报资料、抄报税IC卡或软盘以及需认证的发票抵扣联(抵扣联认证量大的也可单设窗口办理)，然后由负责受理工作的税务人员依照先操作抄报税、认证，再操作纳税申报的顺序进行。抄报税和认证信息先由防伪税控系统采集，并形成接口文件。在受理纳税人申报时，必须用防伪税控报税系统采集的专
用发票存根联销项信息比对纳税人申报的防伪税控系统开具的销项信息，同时用防伪税控认证系统采集的专用发票抵扣联进项信息比对纳税人申报的防伪税控系统开具的进项信息，从而达到在申报系统中即时比对的目的。
  具体流程为：
  (一)认证环节
  具体操作按规定的流程处理。
  由于企业可能多次到税务局办理认证业务，每次办理业务可能在不同的窗口，因此，税务局操作人员应在月末将多台认证工作站的认证结果数据库合并成一个数据库，然后通过认证子系统提供的接口文件生成功能，统一生成各企业认证汇总数接口文件。
  (二)抄报税环节
  具体操作按规定的流程处理。
  (三)申报环节
  1、申报资料要求
  增值税一般纳税人进行申报纳税时，必须按照申报要求详细填写申报表及其附表资料，并按照主管税务机关的要求报送申报表、附表资料及其它相关资料，实行电子申报方式的还需报送相应的磁介质。
  2、申报、对比
  在处理纳税人申报时，增加如下比对规则：
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  (1)销项：
  申报的防伪税控系统开具的销项发票总金额＝报税系统“正常发票金额”；
  申报的防伪税控系统开具的销项发票总税额＝报税系统“正常发票税额”
  (2)进项：
  申报的防伪税控系统开具的进项发票总金额≤认证系统“认证相符发票金额”；
  申报的防伪税控系统开具的进项发票总税额≤认证系统“认证相符发票税额”
广州天河教育在线招聘  比对结果(相符或不符)必须记录，并可以查询打印。
  四、技术实现方法
  总局目前已经完成与“一窗式”管理相关的防伪税控软件和CTAIS软件的升级补丁。补丁程序以及在DOS操作系统下共享文件的软件，还有与之相关的说明等已经放在总局技术支持网站(http：//130.9.1.248)中的金税工程和CTAIS--软件下载栏目下。各地可以通过总局应用系统技术支持中心的咨询相关的具体事宜。公布在总局技术支持网站上。
  (一)单机版防伪税控系统的升级
  1、单机版报税子系统V3.42升级安装步骤说明
  第一步：
  打开并启动计算机，然后将升级软件安装盘放入A驱动器，在出现的DOS窗口内键入A：i
nstall并按回车键。
  第二步：
  屏幕显示升级安装画面，显示当前软件版本号为V3.42，按回车键进行下一步操作。