发⽣对外付汇业务，电⼦税务局扣缴申报应该怎么做？攻略来啦！
⼩编总结了近期对外付汇涉税热点问题以及电⼦税务局扣缴申报操作步骤，快来看⼀看！英语b级考试时间
常见问题
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问题⼀：听说向⽀付5万美元以下不必在税务局备案，为什么税务机关提⽰我存在纳税风险?
答：依据税收法律法规及相关规定，对外付汇5万美元以下⽆需办理对外⽀付税务备案，但纳税⼈和扣缴义务⼈仍然应当依法履⾏申报纳税、源泉扣缴或资料报告义务，未履⾏义务的纳税⼈或扣缴义务⼈将依法承担相应的法律责任。
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问题⼆：逾期申报代扣代缴增值税和企业所得税能否在电⼦税务局完成?
答：可以在电⼦税务局办理逾期申报代扣代缴增值税和企业所得税，逾期申报时需要⼿动选择对应的纳税义务发⽣时间，填报完成后系统⾃动计算应纳税额和应征滞纳⾦。
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问题三：代扣代缴企业所得税的税款计算需要注意哪些问题?
答：①时间节点。扣缴义务⼈应当⾃扣缴义务发⽣之⽇起7⽇内向扣缴义务⼈所在地主管税务机关申报和解缴代扣税款。扣缴义务发⽣之⽇为相关款项实际⽀付或者到期应⽀付之⽇。②汇率。扣缴义务⼈⽀付或者到期应⽀付的款项以⼈民币以外的货币⽀付或计价的，由扣缴义务⼈扣缴企业所得税的，应当按照扣缴义务发⽣之⽇⼈民币汇率中间价折合成⼈民币计算⾮居民企业应纳税所得额。③计税依据。凡合同中约定由扣缴义务⼈实际承担应纳税款的，应将⾮居民企业取得的不含税所得换算为含税所得计算并解缴应扣税款。
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问题四：扣缴义务⼈与⾮居民签订业务合同，需要办理合同备案吗?
答：依据《⾮居民承包⼯程作业和提供劳务税收管理暂⾏办法》（国家税务总局令第19号），⾮居民在中国境内承包⼯程作业和提供劳务的，境内机构和个⼈应当⾃项⽬合同签订之⽇起30⽇内，向主管税务机关报送《境内机构和个⼈发包⼯程作业或劳务项⽬报告表》进⾏备案。除此之外，扣缴义务⼈与⾮居民企业签订涉及源泉扣缴事项业务时⽆需办理合同备案⼿续，在扣缴申报的同时系统⾃动完成合同采集。
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问题五：代扣代缴增值税时需要代扣代缴城建税等附加税费吗?
答：⾃2021年9⽉1⽇起，因单位和个⼈向境内销售劳务、服务、⽆形资产产⽣的代扣代缴的增值税税额⽆需代扣代缴城市维护建设税、教育费附加、地⽅教育附加。
电⼦税务局扣缴申报操作步骤
【企业所得税代扣代缴申报】
路径：
电⼦税务局——我要办税——税费申报及缴纳——其他申报——扣缴企业所得税申报2019
考研国家线2022>2014年新疆公务员考试职位表操作步骤：
操作步骤：
1.根据实际情况，选择“ 扣缴义务类型”为“ 法定源泉扣缴”或“ 指定扣缴申报”。
中国教师发展网登录入口2.系统⾃动带出已进⾏信息采集或备案的合同信息，拖动横向进度条，根据“ 合同编号”选择对应的合同后，点击“ 确定”。
若列表中没有对应合同，则点击“ 新增”，跳转到“ 源泉扣缴合同信息采集”或“ 境内机构和个⼈发包⼯程作业或劳务项⽬备案”模块，进⾏信息采集或备案。
若享受税收协定待遇，请填写“ ⾮居民纳税⼈享受协定待遇信息报告表”：
3.系统根据已采集的合同信息，⾃动带出“ 扣缴义务⼈基本信息”、“ 纳税⼈基本信息”。此处信息⽀持修改，请根据实际情况进⾏修改填写“ 扣缴义务⼈基本信息”、“ 纳税⼈的基本信息”。
4.填写“ 法定源泉扣缴情况”或“ 主管税务机关指定扣缴情况”。系统根据已采集的合同信息，⾃动带出部分信息。其中，“合同总⾦额”可以选择“ 按固定⾦额”或“ 按⽀付⽅式”，“扣缴义务发⽣时间”选择“ ⽀付”或“ 到期应⽀付”。系统会⾃动计算“应纳税所得额”、 “ 应缴纳的企业所得税额”。
5.填写“ 经办⼈”名字及“ 经办⼈⾝份证号码”后，点击“ 申报”，点击提⽰中的“ 确定”后发送申报表，发送成功后跳转⾄申报查询及打印页⾯，该页⾯可以查询到已申报的记录。
【增值税代扣代缴申报】
路径：
电⼦税务局——我要办税——税费申报及缴纳——其他申报——增值税代扣代缴、代收代缴申报
操作步骤：
1.进⼊申报界⾯后，系统默认带出纳税期限为按次申报，税款所属期为当天。如需申报往期代扣代缴增值税，可在税款所属期起⽌处选择对应纳税义务发⽣时间，即可补缴往期申报。公务员排名查询系统
2. 点击右上⾓在线填报，跳转⾄申报表填写界⾯。
点击左侧列表“ 代扣代缴、代收代缴明细报告表”，输⼊⾮居民纳税⼈识别号，系统⾃动带出已进⾏信息采集或备案的合同信息。若列表中没有对应合同，则点击“ 新增”，跳转到“ 源泉扣缴合同信息采集”或“ 境内机构和个⼈发包⼯程作业或劳务项⽬备案”模块，进⾏信息采集或备案。
3. 录⼊增值税的计税依据，系统⾃动计算应纳税额。点击左侧列表“ 代扣代缴、代收代缴报告表”，明细报告表数据⾃动带⼊主表中，填写办税⼈相关信息。
需注意，“ 代扣代缴、代收代缴明细报告表”中会⾃动带出四⾏（增值税及⼀税两费），如果没有⼀税两费纳税义务的话，可以选择“删⾏”，只申报代扣代缴增值税。
4. 点击申报，确认填写⽆误后，点击提⽰中的“ 确定”后提交申报表。申报成功后点击缴款进⼊缴款界⾯。