2022年初级会计职称《经济法基础》课后练习
题
A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
B.通过非营利社会团体向农村义务训练的捐赠
C.通过国家机关向贫困地区的捐赠
D.直接向贫困地区的捐赠
【答案】AB
【例题·单项选择题】2022年5月李某花费500元购置体育，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某中奖收入应缴纳个人所得税税额的以下计算中，正确的选项是()。(2022年)
A.(30000-500)×20%=5900(元)
B.30000×20%=6000(元)
C.(30000-1000)×20%=5800(元)
2022初级会计报名时间下半年D.(30000-1000-500)×20%=5700(元)
【答案】B
【解析】(1)个人购置体育，一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税(不得扣除购置的本钱);(2)个人直接向受赠人的捐赠不得在税前扣除;(3)李某应缴纳个人所得税=30000×20%=6000(元)。
【例题·单项选择题】2022年3月张某购置福利取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务训练捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为20%，张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的以下计算中，正确的选项是()。(2022年)
A.(20000-5000)×20%=3000(元)
B.20000×20%=4000(元)
C.20000÷(1-20%)×20%=5000(元)
D.(20000-5000)÷(1-20%)×20%=3750(元)
【答案】A
【解析】(1)福利一次中奖收入超过1万元的，应全额征收个人所得税;(2)个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务训练的捐赠，准予在税前全额扣除，张某应缴纳个人所得税=(20000-5000)×20%=3000(元)。
【例题·单项选择题】依据个人所得税法律制度的规定，退休职工刘某取得的以下收入中，免予缴纳个人所得税的是()。(2022年)
A.刘某原任职单位重阳节发放补贴800元
B.报刊上发表文章取得酬劳1000元
C.退休费5000元
D.转让自用3年家庭生活用房所得
【答案】C
【例题·多项选择题】依据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，免予缴纳个人所得税的有()。(2022年)
A.剧本的剧本使用费
B.职工的保险赔偿
C.业余模特的时装表演费
D.军人的转业费
【答案】BD
【例题·单项选择题】依据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，免征个人所得税的是()。(2022年)
A.李某取得的保险赔款
B.张某取得的加班补贴
C.陈某取得的专利赔偿所得
D.王某获得的县级人民政府颁发的训练方面的奖金
【答案】A
【解析】选项D：王某获得的是“县级人民政府”(而非省级人民政府)颁发的奖金，不属于免税收入。
【例题·多项选择题】依据个人所得税法律制度的规定，以下所得中，
属于免税工程的有()。(2022年)
A.保险赔款
B.军人的转业费
C.国债利息
D.退休人员再任职取得的收入
【答案】ABC
【解析】选项D：应按“工资、薪金所得”工程计算缴纳个人所得税。
【例题·单项选择题】依据个人所得税法律制度的规定，以下情形中，应缴纳个人所得税的是()。(2022年)
A.王某将房屋无偿赠与其子
B.杨某将房屋无偿赠与其外孙女
C.赵某转让无偿受赠的商铺
D.张某转让自用达5年以上且是家庭生活用房
【答案】C
【解析】(1)选项AB：房屋产权全部人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟妹的，不征收个人所得税;(2)选项C：应按“财产转让所得”工程计算缴纳个人所得税。
【例题·单项选择题】依据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，不免征个人所得税的是()。(2022年)
A.个人转让着作权所得
B.国家规定的福利费
C.保险赔款
D.退休工资
【答案】A
【解析】选项A：个人转让着作权，免征增值税，但不免征个人所得税。
【例题·单项选择题】依据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，应缴纳个人所得税的是()。(2022年)
A.公务员王某取得的国债利息
B.退役士兵张某取得的退役金
C.退休职工林某取得的按国家统一规定发放的根本养老金
D.教师李某获得的县人民政府为其颁发的优秀教师奖金
【答案】D
【例题·单项选择题】依据个人所得税法律制度的规定，以下情形中，免征个人所得税的是()。(2022年)
A.陈某取得所在公司发放的销售业绩奖金
B.杨某获得县训练部门颁发的训练方面的奖金
C.王某获得省政府颁发的科学方面的奖金
D.李某取得所在单位发放的年终奖
【答案】C
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