增值税电⼦专⽤发票常见问题
答复⼝径（业务篇）
1.增值税电⼦专⽤发票的推⾏背景是什么？
答：2015年以来，税务总局在全国范围内分步推⾏了增值税电⼦普通发票。因电⼦发票具有交付便捷、保管便利、节约成本、绿⾊环保等优点，受到越来越多纳税⼈的欢迎，社会各界对于增值税专⽤发票电⼦化的呼声越来越⾼。为了积极响应纳税⼈诉求，进⼀步优化营商环境，助⼒数字经济发展，更好服务市场主体，降低制度性交易成本，节约社会整体资源，经税务总局同意，宁波市税务局决定先⾏在宁波市海曙区和慈溪市选取部分新办纳税⼈试点推⾏增值税电⼦专⽤发票。
2. 增值税电⼦专⽤发票相⽐纸质增值税专⽤发票，有哪些特点和优势？
答：⼀是发票样式更加简洁。增值税电⼦专⽤发票将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项⽬名称”，取消了原“销售⽅:（章）”栏次，进⼀步简化了发票票⾯样式。⼆是领⽤⽅式更加便捷。试点纳税⼈可以⽹上申领、⾃⾏开具增值税电⼦专⽤发票，⽆需前往办税服务厅领取纸质发票，⼤幅减少纳税⼈往返办税服务厅的次数。三是远程交付更加⾼效。试点纳税⼈可以通过电⼦邮件等⽅式远程交付增值税
电⼦专⽤发票，减少现场领取、邮寄等环节，发票交付的速度更快，并可避免出现发票丢失和损毁的风险。四是管理成本更加低廉。纳税⼈使⽤增值税电⼦专⽤发票后，可以⼤幅节约因使⽤纸质增值税专⽤发票产⽣的打印、交付、保管等费⽤负担，有效降低纳税⼈的发票管理成本。五是签章⼿段更加先进。增值税电⼦专⽤发票采⽤电⼦签名代替发票专⽤章，并且使⽤了经过税务数字证书签名的电⼦发票监制章，纳税⼈可以验证电⼦签名的有效性，更好适应了发票电⼦化改⾰的需要。
3. 宁波增值税电⼦专⽤发票长什么样？
答：宁波增值税电⼦专⽤发票的票样如下图所⽰：
4. 宁波增值税电⼦专⽤发票票样和纸质增值税专⽤发票相⽐有哪些主要变化？
答：增值税电⼦专⽤发票将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项⽬名称”，取消了原“销售⽅:（章）”栏次，进⼀步简化了发票票⾯样式；同时，取消了发票专⽤章，采⽤电⼦签名代替发票专⽤章，并且使⽤了经过税务数字证书签名的电⼦发票监制章。
5. 增值税电⼦专⽤发票的法律效⼒与纸质增值税专⽤发票相同吗？
答：相同。增值税电⼦专⽤发票与纸质增值税专⽤发票具有同等法律效⼒。
6. 增值税电⼦专⽤发票和纸质增值税专⽤发票的使⽤规定⼀样吗？
答：⼀样。增值税电⼦专⽤发票属于增值税专⽤发票，其法律效⼒、基本⽤途、基本使⽤规定等与纸质增值税专⽤发票相同。
7. 增值税电⼦专⽤发票⾥有加盖发票专⽤章吗？
答：增值税电⼦专⽤发票采⽤电⼦签名代替发票专⽤章，增值税电⼦专⽤发票的票⾯上不再展⽰发票专⽤章。
8. 我是宁波市税务局管辖范围内的⼀家企业，今天收到⼀张增值税电⼦专⽤发票，⾃⾏打印后，电⼦发票的纸质打印件上没有加盖销售⽅的发票专⽤章，是否可以作为税收凭证？
答：可以。增值税电⼦专⽤发票采⽤电⼦签名代替发票专⽤章，其法律效⼒、基本⽤途、基本使⽤规定等与纸质增值税专⽤发票⼀致。纳税⼈以电⼦发票的纸质打印件作为税收凭证的，⽆需要求销售⽅在纸质打印件上加盖发票专⽤章，但必须同时保存打印该纸质件的电⼦专票。
9. 宁波增值税电⼦专⽤发票的发票代码、号码分别有多少位？发票代码的编码规则是如何规定的？
答：宁波增值税电⼦专⽤发票的发票代码为12位，编码规则：第1位为0，第2-5位为3302（宁波市代码），第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位为13。发票号码为8位，按年度、分批次编制。
10. 我公司是2019年成⽴并注册在上海市的⼀家企业，因经营业务变动，迁移到了宁波市海曙区，并于今年9⽉10⽇办理了相关⼿续。请问我公司是否属于《国家税务总局宁波市税务局关于开展增值税电⼦专⽤发票试点⼯作的公告》中的试点纳税⼈？
答：不属于。《国家税务总局宁波市税务局关于开展增值税电⼦专⽤发票试点⼯作的公告》中所指的试点纳税⼈，是指试点开始后新设⽴登记的纳税⼈。
11. 除宁波市海曙区和慈溪市的试点纳税⼈外，其他纳税⼈何时可以申请开具增值税电⼦专⽤发票？
答：在顺利完成试点⼯作后，税务机关将结合试点情况，遵循风险可控、纳税⼈⾃愿的原则，逐步扩⼤增值税电⼦专⽤发票推⾏范围。
12. 我今年9⽉2⽇刚在宁波市慈溪市注册了⼀家公司，⽬前是⼩规模纳税⼈，平时使⽤纸质发票，能否申请由税务机关为我代开增值税电⼦专⽤发票？
答：不可以。在试点期间，税务机关暂不为纳税⼈代开增值税电⼦专⽤发票。
13. 我公司是试点纳税⼈，在开具增值税电⼦专⽤发票前，需要先办理哪些业务？
答：试点纳税⼈在完成增值税电⼦专⽤发票票种核定、增值税专⽤发票（增值税税控系统）最⾼开票限额审批、免费领取税务UKey、下载并安装增值税发票开票软件（税务UKey版）后，即可开具增值税电⼦专⽤发票。
14. 我公司是试点纳税⼈，给客户开具了增值税电⼦专⽤发票，但客户要求开具纸质增值税专⽤发票，我可以换开吗？
答：可以。《国家税务总局宁波市税务局关于开展增值税电⼦专⽤发票试点⼯作的公告》规定：受票
⽅索取纸质专票的，试点纳税⼈应当开具纸质专票。您应当将原先开具的增值税电⼦专⽤发票进⾏红冲，然后为受票⽅开具纸质增值税专⽤发票。
15. 我公司是试点纳税⼈，需要⽤什么软件开具增值税电⼦专⽤发票？是免费的吗？
16. 我公司是试点纳税⼈，使⽤税务UKey除了可以开具增值税电⼦专⽤发票外，还能开具纸质增值税专⽤发票吗？
答：可以。使⽤税务UKey除了可以开具增值税电⼦专⽤发票外，还⽀持开具纸质增值税专⽤发票、纸质增值税普通发票、增值税电⼦普通发票、机动车销售统⼀发票、⼆⼿车销售统⼀发票。
17. 我公司是试点纳税⼈，准备使⽤增值税电⼦专⽤发票，电⼦专票的最⾼开票限额和每⽉最⾼领⽤数量是如何确定的？
答：增值税电⼦专⽤发票关于最⾼开票限额和每⽉最⾼领⽤数量的规定与纸质增值税专⽤发票的规定⼀致。如果纳税⼈同时使⽤增值税电⼦专⽤发票和纸质增值税专⽤发票，两者的最⾼开票限额应当相同，税务部门按照增值税电⼦专⽤发票和纸质增值税专⽤发票的合计数为试点纳税⼈核定增值税专⽤发票领⽤数量。
18. 我公司是试点纳税⼈，开具增值税电⼦专⽤发票时由于商品种类很多，⼀张发票⽆法穷尽发票内容。
我能开销货清单吗？
答：可以。同纸质增值税专⽤发票⼀样，增值税电⼦专⽤发票也能开具销货清单。
19. 我公司是试点纳税⼈，发现当⽉开具的⼀张增值税电⼦专⽤发票的⾦额填错了，可以作废重开吗？
答：不可以。增值税电⼦专⽤发票⼀旦开具⽆法作废，您可以凭增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专⽤发票信息表》开具红字增值税电⼦专⽤发票。
20. 我公司是试点纳税⼈，现在需要开具⼀张红字增值税电⼦专⽤发票。请问开具红字增值税电⼦专⽤发票的规定和流程是什么？
答：试点纳税⼈若发⽣销货退回、开票有误、应税服务中⽌、销售折让等情形，应当开具红字增值税电⼦专⽤发票。开具红字电⼦专票按照《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（2016年第47号）的规定执⾏。但与纸质专票开具红字发票稍有区别的是，试点纳税⼈在开具红字增值税电⼦专⽤发票时，⽆需追回已开具的增值税电⼦专⽤发票及其纸质打印件。
21. 我公司是试点纳税⼈，开具红字增值税电⼦专⽤发票后，需要追回已开具的增值税电⼦专⽤发票及其纸质打印件吗？全国增值税发票查验平台
答：不需要。试点纳税⼈在开具红字增值税电⼦专⽤发票时，⽆需追回已开具的增值税电⼦专⽤发票及其纸质打印件。您可以参照《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（2016年第47号）的相关规定，在销售⽅或者购买⽅正确填写《开具红字增值税专⽤发票信息表》并经增值税发票管理系统校验通过后，开具红字增值税电⼦专⽤发票。
22. 我公司是试点纳税⼈，开完增值税电⼦专⽤发票后，怎样将发票交付给客户？
答：开票⽅可以通过电⼦邮件、发送⼆维码等⽅式，远程交付增值税电⼦专⽤发票给受票⽅。
23.我公司是宁波市税务局管辖范围内的纳税⼈，想以增值税电⼦专⽤发票的纸质打印件作为税收凭证，还需要同时保存对应的电⼦发票吗？
答：需要。根据《关于规范电⼦会计凭证报销⼊账归档的通知》（财会〔2020〕6 号）的规定，单位以电⼦会计凭证的纸质打印件作为报销⼊账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电⼦会计凭证。《国家税务总局宁波市税务局关于开展增值税电⼦专⽤发票试点⼯作的公告》规定：纳税⼈以电⼦专票的纸质打印件作为税收凭证的，必须同时保存打印该纸质件的电⼦专票。
24. 我公司是宁波市税务局管辖范围内的纳税⼈，取得增值税电⼦专⽤发票后，如需⽤于申报抵扣增值税进项税额或申请出⼝退税、代办退税，该如何处理？
25. 我公司是宁波市税务局管辖范围内的纳税⼈，今天收到了⼀张增值税电⼦专⽤发票，可以去哪⾥查验这张发票的真假？
26. 我公司是宁波市税务局管辖范围内的纳税⼈，今天收到⼀张增值税电⼦专⽤发票，但是打不开，也看不到发票信息，该怎么办？
27. 我公司是宁波市税务局管辖范围内的纳税⼈，不⼩⼼弄丢了收到的增值税电⼦专⽤发票，该怎么办？
28. 纳税⼈可以通过哪些渠道了解增值税电⼦专⽤发票的有关情况？
答：纳税⼈可以通过电⼦税务局、办税服务厅、12366纳税、税务门户⽹站、官⽅等渠道了解增值税电⼦专⽤发票的有关情况。
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