2022-2023年初级经济师《初级经济师财政税收》考前冲刺卷I（答案解析）
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第I卷
一.综合考点题库(共50题)
1.企业对国有股权拍卖、转让获得的收入属于（  ）。
                   
A.国有资源有偿使用收入
B.国有资产有偿使用收入
C.国有资本收益
D.特许经营收益
正确答案：C
本题解析：
    按照我国建立健全财政体制的要求，政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。其中国有资本收益是指国有资本分享的企业税后利润，企业国有产权（股权）出售、拍卖、转让收益等收入。故选项C正确。
2.下列资产项目中，不属于无形资产的是（）。
                   
A.专利技术
B.商标权
C.著作权
D.债权
正确答案：D
本题解析：
    无形资产是指不具有实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、特许使用权、土地使用权和其他权益性无形资产。技术，包括专利技术和非专利技术。故选项D符合题意。
3.各项预算收入的正式入库以缴人基层国库为准，基层国库是指（）。
                   
A.总金库
B.分金库
C.中心支金库
D.县级支库
正确答案：D
本题解析：
    我国各项预算收入一律以缴入基层国库即县级支库的数额为准。故选项D正确。
4.下列销售行为中，应当纳增值税的是（  ）。
                   
A.销售自来水
B.销售古旧图书
C.销售自产的农产品
D.销售品
正确答案：A
本题解析：
    本题考查的是增值税的免征项目。选项BCD免税。
5.某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2021年有关会计资料如下：
（1）年度会计利润总额为180万元；
（2）全年销售收入为1200万元；
（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费480 万元；
（4）“营业外支出”中列支的税收2万元，通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元；
（5）“投资收益”中有国债利息收入12万元。
根据上述资料，计算并回答81-85问题：
下列表述中正确的有（  ）。
                   
A.业务招待费可按规定扣除
B.广告费是禁止税前扣除的项目
C.税收不得在税前列支
D.国债利息收入不得在税前列支
正确答案：A、C
本题解析：
2022年初级经济师报名入口    选项A，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。选项B，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。选项C，罚金、和被没收财物的损失属于禁止税前扣除的项目。选项D，国债利息收入为免税收入。
6.下列属于车船税征税范围的是（  ）。
                   
A.新能源小汽车
B.电动单车
C.三轮汽车
D.捕捞渔船
正确答案：C
本题解析：
    本题考查车船税的征税范围和免税。选项AD免税，选项B不征税。
7.从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（  ）。
                   
A.英国《大宪章》的签订
B.英国《权利法案》的出台
C.美国《预算与会计法》的建立
D.中国《预算法》的颁布
正确答案：A
本题解析：
    从世界范围看，作为现代财政管理核心的政府预算制度起源于英国。从13世纪开始，随着英国新兴资产阶级力量的不断壮大，他们就开始充分利用议会同封建统治者争夺国家的财政权。以1215年《大宪章》的签订为起点，英国政府预算制度开始了其漫长的形成过程。故选项A正确。
8.年终清理在政府预算的环节中属于（  ）。
                   
A.预算编制环节
B.审议批准环节
C.预算执行环节
D.决算编制环节
正确答案：D
本题解析：
    政府预算包括预算编制、预算审议批准、预算执行和决算编制、审议批准。其中，预算编制又包括预算编制准备、收支预测、具体编制等内容。预算执行包括收支执行、事中审计、评估分析和财务报告等内容。决算也包括年终清理、编制决算表格、事后审计、评估分析和财务报告等内容。故选项D正确。
9.我国《预算法》规定，各级预算预备费提取的依据是（  ）。
                   
A.本级预算收入额
B.本级一般公共预算支出额
C.部门预算收入额
D.部门预算支出额
正确答案：B
本题解析：
    对于非确定性的收支，应该建立应付突发事件的预算机制，即建立各级预算的预备费，预备费应当按照本级一般公共预算支出额的1%~3%设置。
10.北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务：
(1)购进安装材料，支付价款300万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为39万元，材料已验收入库，并支付运费，收到增值税普通发票上注明的运费为4万元，支付建设基金3000元，支付装卸费2000元，支付保险费1000元。
(2)当月销售安装材料，取得不含税销售额为500万元，代垫运输公司的运输费，增值税专用发票上注明的总金额为2．2万元，月末将该发票转交给购买方，收到款项2．2万元，代收保险费8480元。
(3)出租一台安装设备，取得不含税租金收入2万元；转让一项无形资产取得收入34．98万元；销售一项不动产，取得不含税收入15万元。
(4)当月外购电焊机一台5000元，金属切割机一台10000元，专用发票上注明的增值税分别为800元和1600元。
该公司在（4）中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为（）元。
                   
A.1950
B.650
C.0
D.1300
正确答案：A
本题解析：
    根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额包括销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。允许抵扣的进项税=650+1300=1950（元）。故选项A正确。
11.中国公民李先生2019年从中国境内取得收入的情况如下(所有收入的扣缴义务人均已按规定代扣代缴了税款)：
(1)从任职公司每月取得工资收入5500元，一次性取得法律咨询收入4000元。
(2)取得企业债券利息收入8000元，转让股权取得收益8000元。
(3)李先生2019年缴纳基本养老保险500元，基本医疗保险200元，住房公积金300元。住房公积金300元。
关于2019年李先生取得的收入和发生的支出，其个人综合所得的应纳税所得额为（）元。
                   
A.0
B.2200
C.9200
D.10000
正确答案：A
本题解析：
    根据《中华人民共和国个人所得税法》和有关文件的规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。应纳税所得额=69200-60000-（500+200+300）×12=-2800（元）＜0（元），综合收入的应纳税所得额=0（元）。故选项A正确。
12.市场经济条件下，衡量财政收入规模通常采取的指标是（）。
                   
A.财政收入占国民收入的比例
B.财政收入占国内生产总值的比例
C.财政收入与社会积累数量的比例
D.财政收入与社会消费数量的比例
正确答案：B
本题解析：
    财政收入规模是指政府究竟可以组织多少财政收入，也被称为财政收入的数量界限。一般认为，财政收入占国民生产总值（或国内生产总值）的比率是衡量财政收入规模的指标。故选项B正确。