2022-2023年初级经济师《初级经济师财政税收》预测试题（答案解析）
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第壹卷
一.综合考点题库(共50题)
A.权责发生制
B.收付实现制
C.收支平衡制
D.修正的权责发生制
正确答案：B
本题解析：
目前，在预算管理的会计核算上，美国、法国、加拿大等国已经有选择地采用了改良的或修正的权责发生制；澳大利亚、新西兰和英国等三个国家则实行完全的权责发生制。其中，澳大利亚、新西兰等国还将权责发生制应用到预算管理上。《中华人民共和国预算法》规定，各级预算的收入和支出实行收付实现制。特定事项按照国务院的规定实行权责发生制的有关情况，应当向本级人民代表大会常务委员会报告。故选项B正确。
2.某县甲公司生产经营情况如下：
(1)经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制小学。
(2)因建设钢铁厂需要，2018年年初经批准占用耕地2000平方米。
(3)公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场。
(4)经批准2017年占用耕地5000平方米，其中：4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方
米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项。2019年将门诊楼的一部分土地(共1000平方米)进行商业开发。
(5)经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场。其中：飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米。已知：该县耕地占用税适用税额为22元／平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元／平方米。
（3）中该公司应缴纳耕地占用税（ ）元。
A.0
B.11000
C.22000
D.44000
正确答案：B
本题解析：
应缴纳的耕地占用税=实际占用的耕地面积（平方米）×适用定额税率=500×22=11000（元）。故选项B正确。
3.市场经济条件下，衡量财政收入规模通常采取的指标是（）。
A.财政收入占国民收入的比例
B.财政收入占国内生产总值的比例
C.财政收入与社会积累数量的比例
D.财政收入与社会消费数量的比例
正确答案：B
本题解析：
财政收入规模是指政府究竟可以组织多少财政收入，也被称为财政收入的数量界限。一般认为，财政收入占国民生产总值（或国内生产总值）的比率是衡量财政收入规模的指标。故选项B正确。
4.某农产品公司买入一片种植类经济林，购入成本为30万元，则最低折旧年限是（ ）年。
A.3
B.4
C.5
D.10
正确答案：D
本题解析：
生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。生产性生物资产计算折旧的最低年限如下：①林木类生产性生物资产，为10年；②畜类生产性生物资产，为3年。故选项D正确。
5.下列财政收入中，属于非强制性收入的有（ ）。
A.捐赠收入
B.自由公债
C.税收收入
D.公益金
E.罚没收入
正确答案：A、B、D
本题解析：
非强制性财政收入是政府依据法定的非强制性财政征收权所取得的财政收入。主要内容包括：国有资产收益、自由公债收入、规费收入和其他收入（如捐赠收入等）。公益金也是依托政府信誉募集的政府非税收入。强制性财政收入包括：税收收入、罚没收入、强制公债。故选项ABD正确。
6.财政产生的物质基础是（ ）。
A.私有制的产生
B.国家的产生
C.阶级斗争的发展
D.剩余产品的出现
正确答案：D
本题解析：
本题考查财政产生的物质条件。生产力的发展、剩余产品的出现，是财政产生的物质基础。
7.某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2021年有关会计资料如下：
（1）年度会计利润总额为180万元；
（2）全年销售收入为1200万元；
（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费480 万元；
（4）“营业外支出”中列支的税收2万元，通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元；
（5）“投资收益”中有国债利息收入12万元。
根据上述资料，计算并回答81-85问题：
可以在税前列支的广告费金额为（ ）。
A.0万元
B.180万元
C.300万元
D.480万元
正确答案：B
本题解析：
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税
年度结转扣除。广告费扣除限额=1200×15%=180万元，实际发生额480万元，故允许税前列支180万元。
8.编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩，这种测算预算收支指标的方法是（ ）。
A.基数法
B.定额法
C.标准收支法
D.零基预算法
正确答案：D
本题解析：
本题考查政府预算收支测算的基本方法。理论上说，零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收支指标。采用这种方法测算预算收支指标时，编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩。
9.甲生产企业拥有若干房产，各房产情况如下：
(1)甲企业2019年拥有一栋房产，房产原值1000万元。
(2)建设办公楼一栋，2018年12月竣工，办公楼原值为2200万元，目前该办公楼处于闲置状态。
(3)2019年2月甲企业在某村庄里建成一座仓库，原值500万元，当月投入使用。
(4)2018年10月起将原自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期两年，该住房原值800万元，每年租金8万元。
(5)自2018年12月起将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营用，原值2000万元，每年租金30万元。
注：该地区按房产原值一次扣除30％后的余值计税。
事项（5）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。
A.6.7
B.5.1
C.3.6
D.0
正确答案：C
本题解析：
房产税采用比例税率，依据房产租金收入计税的，税率为12％。自2009年11月25日起，对股份铁路运输企业及合资铁路运输公司自用的房产免征房产税。自用是指自己拥有，自
己使用。租用的房屋不属于自用范畴。应纳税额=租金收入×适用税率=30×12％=3．6（万元）。故选项C正确。
10.政府运用财政、金融、价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手段属于（ ）。
A.法律手段
B.政治手段
C.行政手段
D.经济手段
正确答案：D
本题解析：
本题考查政府干预的手段。经济手段是指政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人的物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段。
11.不属于城镇土地使用税纳税人的是（ ）。
A.从事收购农产品的集体企业
B.由财政部门拨付经费的研究所
C.股份制银行
D.从事餐饮的个体户
正确答案：B
本题解析：
在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有关规定缴纳城镇土地使用税。其中，单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；个人包括个体工商户以及其他个人。故选项B符合题意。
12.关于房产税的说法，正确的是（）。
A.房屋产权属于集体的由使用人缴纳
B.房屋产权出典的由出典人缴纳
C.房屋产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D.房屋产权属于国家所有的不缴纳
正确答案：C
本题解析：
根据房产税的相关规定，房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人，其中包括：产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。故选项C正确。
13.从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（ ）。
A.英国《大宪章》的签订
B.英国《权利法案》的出台
C.美国《预算与会计法》的建立
D.中国《预算法》的颁布
正确答案：A
本题解析：
从世界范围看，作为现代财政管理核心的政府预算制度起源于英国。从13世纪开始，随
着英国新兴资产阶级力量的不断壮大，他们就开始充分利用议会同封建统治者争夺国家的财政权。以1215年《大宪章》的签订为起点，英国政府预算制度开始了其漫长的形成过程。故选项A正确。
14.我国《预算法》规定，各级预算预备费提取的依据是（ ）。
A.本级预算收入额
B.本级一般公共预算支出额
C.部门预算收入额
D.部门预算支出额
正确答案：B
本题解析：
对于非确定性的收支，应该建立应付突发事件的预算机制，即建立各级预算的预备费，预备费应当按照本级一般公共预算支出额的1%~3%设置。
15.下列税种中，属于财产税的是（）。
A.增值税
B.消费税
C.资源税
D.房产税
正确答案：D
本题解析：
以征税对象为依据，可以将税收分为所得税、货物和劳务税、财产税、资源税以及行为
、目的税等。财产税是指以各类动产和不动产为征税对象的税种，如房产税、车船税等。故选项D正确。
16.甲生产企业拥有若干房产，各房产情况如下：
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