2022-2023年初级经济师《初级经济师财政税收》预测试题（答案解析）
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第壹卷
一.综合考点题库(共50题)
1.甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13％），2019年5月有关生产经营情况如下：
（1）销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。
（2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。
（3）将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。2022年初级经济师报名入口
（4）从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。
（5）向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。
甲企业销售B产品的销项税额为（ ）万元。
A.6.669
B.9.945
C.15.000
D.29.835
正确答案：A
本题解析：
销售B产品的不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）=58÷（1+13％）≈51．3（万元）。
销售B产品的销项税额=不含税销售额×税率=51．3×13％=6．669（万元）故选项A正确。
A.预算编制环节
B.审议批准环节
C.预算执行环节
D.决算编制环节
正确答案：D
本题解析：
政府预算包括预算编制、预算审议批准、预算执行和决算编制、审议批准。其中，预算编制又包括预算编制准备、收支预测、具体编制等内容。预算执行包括收支执行、事中审
计、评估分析和财务报告等内容。决算也包括年终清理、编制决算表格、事后审计、评估分析和财务报告等内容。故选项D正确。
3.政府投资与非政府投资在全社会总投资中的比重，一般情况下是（ ）。
A.市场经济国家政府投资比重较大
B.计划经济国家非政府投资比重较大
C.发达国家政府投资比重较大
D.欠发达国家政府投资比重较大
正确答案：D
本题解析：
在任何社会中，社会总投资都可以分为政府投资和非政府投资两部分。由于社会经济制
度和经济发展阶段的不同，这两部分投资在世界各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异。一般来说，发达国家中政府投资占社会总投资的比重较小；欠发达国家和中等发达国家的政府投资占社会总投资的比重较大。故选项D正确。
4.下列车辆中，属于应缴纳车船税的有（ ）。
A.乘用车
B.三轮汽车
C.半挂牵引车
D.拖拉机
E.非机动驳船
正确答案：A、B、C、E
本题解析：
《中华人民共和国车船税法》规定，乘用车，商用车（包括三轮车、半挂牵引车），船舶（包括非机动驳船）应缴纳车船税。故选项ABCE正确。
5.2019年6月份，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨全部对外销售，取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，销售白酒时收取包装物押金5万元，本月没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金3万元。该酒厂6月份应缴纳消费税（）万元。（粮食白酒的消费税税率为20％的比例税率加0．5元／500克的定额税率）
A.106.00
B.106.85
C.10908
D.109.54
正确答案：D
本题解析：
该酒厂6月份应缴纳消费税=销售数量×定额税率+销售额×比例税率=100×2000×0．5÷10000+[480+（15+5）/1.13]*20%=109.54万元。
6.下列行为中，属于按税法规定可以免征土地增值税的是（）。
A.国家机关转让自用的房产
B.房地产公司建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额30％
C.外国企业将境内办公楼用于抵债
D.因国家建设需要而被依法征用的房产
正确答案：D
本题解析：
《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。此类房地产主要是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。故选项D正确。
7.我国预算法规定，各级政府预算收支的会计核算模式是（ ）。
A.权责发生制
B.收付实现制
C.收支平衡制
D.修正的权责发生制
正确答案：B
本题解析：
本题考查政府预算绩效管理的内容。我国《预算法》规定，各级预算的收入和支出实行收付实现制。
8.在计算企业所得税时，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有（）。
A.某汽车企业2017年5月购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法
B.加速折旧可以采取双倍余额递减法
C.纺织企业2018年6月1日购进的固定资产，单位价值120万元，可一次性税前扣除
D.工业企业2014年2月1日后购进的专门用于研发的设备，单位价值120万元，可一次性税前扣除
E.加速折旧可以采取缩短折旧年限的方法
正确答案：A、B、C、E
本题解析：
根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，①企业的固定资产由于技术进步或常年处于强震动、高腐蚀状态，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。②对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。③对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。④自2014 年1 月1 日起，对所有行业企业持有的单位价值不超过5000 元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除， 不再分年度计算折旧。⑤企业2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
9.关于税率的说法，正确的有（ ）。
A.比例税率不随征税对象数额的变动而变动
B.全额累进税率下，累进分界点上税负呈跳跃式递增
C.比例税率能更有效地调节纳税人的收入
D.比例税率下，征税对象数额越大，应纳税额越大
E.定额税率下，税额的多少同征税对象的价格无关
正确答案：A、B、D、E
本题解析：
本题考查税率。累进税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题。
10.2020年1月，某房屋中介公司购置价值3000元的计算机一台，作为固定资产处理，该公
司2020年可在企业所得税税前扣除中，该计算机的折旧金额为（）元。
A.1375
B.1500
C.2000
D.3000
正确答案：D
本题解析：
根据企业所得税的相关规定，自2014年1月1日起，对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。故选项D正确。
11.实行从量定额征收消费税的产品是（ ）。
A.汽油
B.雪茄烟
C.葡萄酒
D.化妆品
正确答案：A
本题解析：
从量定额通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据，并按每单位应税消费品规定固定税额计税，这种固定税额即为定额税率。我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率，采用从量定额的办法征税，其计税依据是纳税人销售应税消费品的销售数量。故选项A正确。
12.下列税种中，属于中央与地方共享税的有（）。
A.契税
B.企业所得税
C.增值税
D.消费税
E.城镇土地使用税
正确答案：B、C
本题解析：
中央政府与地方政府共享收入的税种主要包括：增值税、企业所得税、个人所得税、资源税、印花税。
契税、城镇土地使用税是地方税；消费税是中央税。故选项BC正确。
13.某机械制造企业2015年发生经营亏损1000万元，如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，该企业最迟的弥补亏损年度是（）。
A.2023年
B.2022年
C.2021年
D.2020年
正确答案：D
本题解析：
亏损是指企业依照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。故选项D正确。
14.由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称为（ ）。
A.预算管理局
B.政府基金管理局
C.国家基金
D.国家金库
正确答案：D
本题解析：
按照国际货币基金组织（IMF）给出的定义，国家金库指由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构。故选项D正确。
15.某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2021年有关会计资料如下：
（1）年度会计利润总额为180万元；
（2）全年销售收入为1200万元；
（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费480 万元；
（4）“营业外支出”中列支的税收2万元，通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元；
（5）“投资收益”中有国债利息收入12万元。
根据上述资料，计算并回答81-85问题：
该企业的应纳企业所得税税额为（ ）万元。
A.131.1
B.128.1
C.126.75
D.76.86
正确答案：D
本题解析：
业务招待费需纳税调增24万元；
广告费需纳税调增应纳企业所得税=480-180=300万元；
税收不得税前扣除，需纳税调增2万元；
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