2021年保荐代表人胜任能力考试题库（含答案）
单选题
1.投资人甲通过证券交易所交易持有某上市公司的股份达到5％，其应当在该事实发生之日起（）内编制权益变动报告书，向中国证监会、证券交易所提交书面报告，通知该上市公司。
A、1日
B、3日
C、4日
D、5日
答案：B
解析：《上市公司收购管理办法》（2020年修订）第13条规定，通过证券交易所的证券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%时，应当在该事实发生之日起3日内编制权益变动报告书，向中国证监会、证券交易所提交书面报告，通知该上市公司，并予公告；在上述期限内，不得再行买卖该上市公司的股票，但中国证监会规定的情形除外。
2.某创业板上市公司2016年8月申请公开发行股票，用于收购某公司100％股权，预计购买基准日为2016年12月1日，该标的公司2015年末资产总额占上市公司2015年的86％，根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第35号——创业板上市公司公开发行证券募集说明书》，募集说明书中的披露内容至少包括（）。Ⅰ.假设2013年已完成购买并据此编制的2013年～2015年备考合并利润表Ⅱ.假设2013年已完成购买并据此编制的2015年备考合并资产负债表Ⅲ.假设2013年已完成购买并据此编制的2013年～2015年备考合并现金流量表Ⅳ.假设2016年12月1日完成购买并据此编制的盈利预测报告Ⅴ.假设2016年1月1日完成购买并据此编制的盈利预测报告
A、A：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、B：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C、C：Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D、D：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E、E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
答案：C
解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三项，《公开发行证券的公司信息披露内容于格式准则第35号——创业板上市公司公开发行证券募集说明书》（证监会公告[2014]30号）第45条规定，发行人本次募集资金拟用于重大资产购买的，即拟购买的总资产或净资产占发行人最近1年末合并财务报表总资产或净资产的50％以上、或拟购买的资产在前1年产生的营业收入占发行人前1年合并财务报表营业收入的50％以上，还应披露假设前3年已完成购买并据此编制的前3年备考合并利润表、前1年末备考合并资产负债表。Ⅳ、Ⅴ两项，第47条规定，发行人本次募集资金拟用于重大资产购买的，应当披露发行人假设按预计购买基准日完成购买的盈利预测报告及假设发行当年1月1日完成购买的盈利预测报告及会计师事务所的审核意见。
3.甲公司2013年净资产为40亿元，近3年平均可分配利润为6500万元。公司拟申请发行企业债券，募集资金投资于棚户区改造项目，项目投资总额为20亿元，假设本次债券票面利率为5%，则发行规模最高为（）。
A、12亿元
B、13亿元
C、14亿元
D、16亿元
答案：B
解析：根据《关于进一步改进和加强企业债券管理工作的通知》（发改财金〔2004〕第1134号），企业发行债券余额不得超过其净资产的40%。则发行最大金额为：40×40%＝16（亿元）。又最近3年可分配利润（净利润）应足以支付企业债券1年的利息，则应此要求，发行最大金额为：6500/10000÷5%＝13（亿元）。根据《国家发展改革委办公厅关于
企业债券融资支持棚户区改造有关问题的通知》（发改办财金〔2013〕2050号），棚户区改造项目可发行并使用不超过项目总投资70%的企业债券资金，则其发行最大金额为：20×70%＝14（亿元）。三者取其低，则甲公司的发行规模最高为13亿元。
4.某上市公司2016年4月1日将一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期从当日开始。2016年4月1日该写字楼账面价值1800万元，公允价值2000万。2016年12月31日，该投资性房地产公允价值2400万。2017年4月1日，租赁期届满，甲公司收回该写字楼并以2800万元对外出售，出售价款已收讫。甲公司采用公允价值模式计量，不考虑相关税费，则以下说法正确的是（）。[2010年真题改编]Ⅰ.转让时转让产生的收益为1000万元Ⅱ.转让时转让产生的收益为600万元Ⅲ.转让时确认的其他业务成本为1800万元Ⅳ.转让时确认的其他业务成本为2400万元
A、A：Ⅰ、Ⅲ
B、B：Ⅱ、Ⅳ
C、C：Ⅱ、Ⅲ
D、D：Ⅰ、Ⅳ
E、E：Ⅱ
答案：C
解析：甲公司会计处理如下：①2016年4月1日，自用写字楼转换为公允价值模式计量的投资性房地产：借：投资性房地产——成本2000贷：固定资产（账面余额）1800其他综合收益200②2016年12月31日，公允价值变动：借：投资性房地产——公允价值变动400贷：公允价值变动损益400③2017年4月1日，出售投资性房地产：借：银行存款2800贷：其他业务收入2800借：其他业务成本2400贷：投资性房地产——成本2000——公允价值变动400借：公允价值变动损益400其他综合收益200贷：其他业务成本600转让时确认的其他业务成本=2400-400-200=1800（万元）（即写字楼在转换为投资性房地产之前的账面价值）；转让时转让产生的收益=出售价款-出售时账面价值+原自用房地产转换为投资性房地产时确认的其他综合收益=2800-2400+200=600（万元）。
5.根据《国家发展改革委关于支持优质企业直接融资进一步增强企业债券服务实体经济能
力的通知》，关于申报阶段优质企业对债券资金用途的管理，下列说法正确的有（）。Ⅰ．企业应对债券资金用途实行负面清单管理，不涉及“正面清单”Ⅱ．申报材料应明确债券募集资金拟投资领域Ⅲ．申报材料应明确债券募集资金禁止投向领域，形成“负面清单”Ⅳ．负面清单包括将募集资金借给他人，用于房地产投资和过剩产能投资，用于与企业生产经营无关的股票买卖Ⅴ．债券募集资金应多用于国家重大战略、重点领域和重点项目，加大基础设施领域补短板力度A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：A
解析：《国家发展改革委关于支持优质企业直接融资进一步增强企业债券服务实体经济能
力的通知》（发改财金〔2018〕1806号）第4条规定，优质企业债券申报阶段，对债券资金用途实行正负面清单管理：①申报材料应明确债券募集资金拟投资领域，形成“正面清单”。“正面清单”应符合国家产业政策，聚焦企业经营主业。支持优质企业在“正面清单”拟定的范围内依法合规安排使用募集资金，提高债券资金使用效率和灵活度；②申报材料应明确债券募集资金禁止投向领域，形成“负面清单”。“负面清单”包括但不限于：将募集资金借予他人，用于房地产投资和过剩产能投资，用于与企业生产经营无关的股票买卖和期货交易等风险性投资，用于弥补亏损和非生产性支出。“负面清单”领域可根据企业自身经营业务范围进行补充和调整；③鼓励优质企业将债券募集资金用于国家重大战略、重点领域和重点项目，加大基础设施领域补短板力度，加快培育和发展战略性新兴产业，推动经济转型升级和高质量发展。
6.下列关于在上交所科创板发行上市的保荐业务规定，错误的是（）。
A、保荐人的相关子公司或者保荐人所属证券公司的相关子公司参与发行人股票配售的具体规则由上交所规定
B、发生重大事项的，发行人、保荐人、证券服务机构应当及时向交易所报告，并按要求更
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