全国会计专业技术资格考试（初级会计职称）
《经济法基础》每日一练
（2022年4月1日-2022年4月30日）
一、单项选择题
A.对总机构设在海南自由贸易港的符合条件的企业，仅就其设在海南自由贸易港的总机构和分支机构的所得，适用15%税率
B.对总机构设在海南自由贸易港以外的企业，仅就其设在海南自由贸易港内的符合条件的分支机构的所得，适用20%税率
D.对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产，单位价值超过500万元的，不可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法
正确答案：A
答案解析
选项B，对总机构设在海南自由贸易港以外的企业，仅就其设在海南自由贸易港内的符合条件的分支机构的所得，适用15%税率。选项C、D，对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销；新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值超过500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。固定资产，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。
考察知识点
企业所得税税收优惠—其他
2、根据个人所得税法律制的规定，居民个人从中国取得所得的，应当在取得所得次年的一定期限内向税务机关申报纳税，该期限是（ ）。
A.3月1日至6月30日
B.6月1日至6月30日
C.1月1日至1月31日
D.1月1日至3月1日
正确答案：A
答案解析
居民个人从中国取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。
考察知识点
个人所得税征收管理
3、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（ ）。
A.省级人民政府颁发给个人的科研奖金
B.公司发放给员工的科研奖金
C.市级民政部门支付给个人生活困难补助费
D.按国务院规定发给的政府特殊津贴
正确答案：B
答案解析
选项ACD，均属于免征个人所得税。选项A，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税；选项C，福利费、抚恤金、救济金免征个人所得税，其中救济金是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费；选项D，达到离休、退休年龄 ，但确因工作需要 ，适当延长离休 、退休年龄的高级专家（指享受国家
发放的政府特殊津贴的专家、学者），其在延长离休、退休期间的工资、薪金所得，视同离休、退休工资免征个人所得税。
考察知识点
个人所得税税收优惠—免税、减税项目
4、2021年8月李某的一部小说在某杂志连载一个月，分两次取得稿酬，分别为3 000元、6 000元，共计9 000元。已知稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除费用20%；收入额减按70％计算。李某当月小说连载取得的稿酬所得应预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（3 000－800）×70%×20%＋6 000×（1－20%）×70%×20%＝980元
B.（3 000－800）×20%＋6 000×（1－20%）×20%＝1 400元
C.9 000×（1－20%）×20%＝1 440元
D.9 000×（1－20%）×70%×20%＝1 008元
正确答案：D
答案解析
取得的稿酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。本题中，李某分两次取得的稿酬应合并计算。
2022年初级会计一年考几次考察知识点
综合所得应纳税额的计算
5、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
A.罚金
B.合理的劳动保护支出
C.向投资者支付的股息
D.税收滞纳金
正确答案：B
答案解析
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息（选项C）、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金（选项D）；（4）罚金（选项A）、和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。
考察知识点
企业所得税不得税前扣除项目及亏损弥补
6、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。
A.赞助支出
B.固定资产修理支出
C.企业所得税税款
D.联营企业的亏损
正确答案：B
答案解析
选项B，纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。赞助支出在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项A不正确；企业所得税税款在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项C不正确；联营企业的亏损，由联营企业依法进行弥补，投资方不得弥补，所以选项D不正确。
考察知识点
企业所得税不得税前扣除项目及亏损弥补
7、2021年5月张某购买福利取得一次中奖收入100 000元，购买支出1 000元。已知，偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某当月该笔中奖收入应缴纳的所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.100 000×20%＝20 000元
B.（100 000－1 000）×20%＝19 800元
C.（100 000－1 000）×（1－20%）×20%＝15 840元
D.100 000×（1－20%）×20%＝16 000元
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