全国会计专业技术资格考试（初级会计职称）
《经济法基础》月月练
（2022年9月1日-2022年9月30日）
一、单项选择题
1、甲煤矿（一般纳税人）2021年10月开采原煤1 000吨，将其中的600吨对外销售，含增值税单价452元/吨；其他移送生产部门用于加工为精煤，当月未销售精煤。已知增值税税率为13%，原煤资源税税率为8%。计算甲煤矿当月上述业务应缴纳资源税税额的下列算式中正确的是（　）。
A.1 000×452×8%＝36 160元
B.1 000×452÷（1＋13%）×8%＝32 000元
C.600×452×8%＝21 696元
D.600×452÷（1＋13%）×8%＝19 200元
正确答案：D
答案解析
本题中，对外销售的原煤数量是600吨，按照600吨计算。单价含增值税，需价税分离。
考察知识点
资源税计税依据及应纳税额的计算
2、根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，属于土地增值税征税范围的是（　）。
A.王某转让商铺
B.甲公司承租仓库
C.陈某出租住房
D.乙公司抵押厂房
正确答案：A
答案解析
选项BC，产权未发生转移，不征收土地增值税；选项D，对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。
考察知识点
土地增值税征税范围
3、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用客车计税依据的是（　）。
A.核定载客人数
B.自重吨位
C.辆
D.购置价格
正确答案：C
答案解析
乘用车、商用客车和摩托车，以辆数为计税依据。
考察知识点
车船税计税依据
4、甲公司为增值税一般纳税人，拥有一处原值500万元的仓库。2021年5月将仓库由自用转为出租，并于当月将仓库交付给承租方乙公司使用。至年底共收取当年不含增值税租金7万元。已知，房产税从价计征税率为1.2%，从租计征税率为12%。当地规定的房产税扣除比例为30%，甲公司该仓库2021年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（　）。
A.500×（1－30%）×1.2%÷12×4＋7×12%＝2.24万元
B.500×（1－30%）×1.2%＝4.2万元
C.7×12%＝0.84万元
D.500×（1－30%）×1.2%÷12×5＋7×12%＝2.59万元
正确答案：D
答案解析
（1）纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳房产税；甲公司5月出租并交付使用，前5个月从价计征房产税，自6月起从租计征房产税。（2）从价计征应纳税额＝应税房产原值500×（1－扣除比例30%）×1.2%÷12×5（个月）＝1.75（万元）。（3）从租计征应纳税额＝不含增值税的租金收入7×12%＝0.84（万元）。
（2）考察知识点
房产税应纳税额的计算
5、根据税收征收管理法律制度的规定，下列信息中，不属于重大税收违法失信案件信息公布内容的是（　）。
2022年初级会计一年考几次A.适用的相关法律依据
B.主要违法事实
C.企业纳税人的统一社会信用代码
D.自然人纳税人的家庭住址
正确答案：D
答案解析
选项D，对自然人，公布其姓名、性别、身份证号码，不包括家庭住址。
考察知识点
重大税收违法失信案件信息公布
6、2020年1月甲公司向M银行贷款，以自有办公楼设定抵押并办理登记。一年后甲公司尚有300万元本息未归还。后该办公楼拍卖所得价款350万元。经查，甲公司尚欠乙企业2019年应付货款40万元；欠缴税款30万元，税款归属期为2020年第四季度，甲公司无其他财产可供执行。下列关于该办公楼拍卖所得价款清偿顺序的表述中，正确的是（　）。
A.先结清欠缴税款30万元，再归还银行贷款本息300万元，剩余20万元归还乙企业
B.先归还银行贷款本息300万元，再结清欠缴税款30万元，剩余20万元归还乙企业
C.先归还乙企业货款40万元，再结清欠缴税款30万元，剩余的280万元归还银行
D.先结清欠缴税款30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的280万元归还银行
正确答案：B
答案解析
税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。
考察知识点
欠税清缴、税收优先权
7、根据税收征收管理法律制度的规定，因税务机关的责任致使纳税人未缴纳或少缴税款的，税务机关在一定期限内可以要求纳税人补缴税款，该期限为（　）。
A.3年
B.5年
C.10年
D.6年
正确答案：A
答案解析
因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
考察知识点
税款征收的其他规定
8、下列各项中，属于税务机关税款征收权的是（　）。
A.核定税款权
B.立法权
C.处罚权
D.检查权
正确答案：A
答案解析
税款征收权包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等。
考察知识点
税务机关在税务检查中的职权和职责、被检查人的义务
9、下列各项中，属于征税主体征收权的是（　）。
A.委托代收权
B.核定征收权
C.立法权
D.处罚权
正确答案：B
答案解析
税款征收权包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等。
考察知识点
税务机关在税务检查中的职权和职责、被检查人的义务
10、2018年6月1日，刘某到甲公司工作。2021年1月22日，甲公司提出并与刘某协商一致后解除劳动合同，已知刘某劳动合同解除前12个月的平均工资为12 000元，当地上年度职工月平均工资为4 500元，计算劳动合同解除后甲公司依法应向刘某支付的经济补偿的下列算式中，正确的是（　）。
A.4 500×3＝13 500元
B.12 000×3＝36 000元
C.12 000×2.5＝30 000元
D.4 500×2.5＝11 250元