2023年度注册会计师全国统一考试《税法》试题
一、单项选择题
1.    下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（    ）。
A.    将货品分派给股东，为货品移送的当天
B.    采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C.    采用交款提货结算方式的，为发出货品的当天
D.    将货品作为投资的，为货品使用的当天
2.    下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是（    ）。
A.    “免税但不退税”
B.    “不免税也不退税”
C.    “不免税但退税”
D.    “免税并退税”
3.    下列各项中，不属于营业税征收范围的是（    ）。
A.    物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入
B.    金融机构实际收到的结算、罚息收入
C.    国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入
D.    拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入
4.    下列各项中，应计入公司当期所得税应纳税所得额的是（    ）。
A.    纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值
B.    纳税人以非钞票的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值
C.    纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益
D.    纳税人接受捐赠的实物资产
5.    依据外商投资公司和外国公司所得税法的有关规定，外国租赁公司用租赁贸易方式向我国公司、公司提供设备，由我国公司、公司用产品返销或交付产品等供货方式偿还租赁费的，可（    ）。
A.    按30%的税率征收所得税
B.    按20%的税率征收所得税
C.    按10%的税率征收所得税
D.    免征所得税
6.    国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20230元。该作家因此需缴纳个人所得税（    ）。
A.    3416元
B.    3449.6元
C.    3752元
D.    4009. 6元
7.    某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12023吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税（    ）。
A.    36万元
B.    61万元
C.    25万元
D.    31万元
8.    某县城一生产公司为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增“值税5万元。该公司本期应缴纳城市维护建设税（    ）。
A.    4.55万元
B.    4万元
C.    4.25万元
D.    5.6万元
9.    依据城乡土地使用税暂行条例及细则的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至2023。具体免税期限的拟定权在（    ）。
A.    省级地方税务局
B.    地市级地方税务局
C.    县级地方税务局
D.    本地主管地方税务局
10.    某公司有原值为2500万元的房产,1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投
资期限2023，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知本地政府规定的扣除比例为20%,该公司1999年度应纳房产税（    ）。
A.    24万元
B.    22.8万元
C.    30万元
D.    16.8万元
11.    A公司向B汽车运送公司租入5辆载重汽车，双方签订的协议规定,5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则A公司应缴印花税额（    ）。
A.    32元
B.    128元
C.    600元
D.    2400元
12.    某学校将其两年前购入的、已免征契税的部分房产，出售给相邻的公司，按规定该学校应当（    ）。
A.    补缴已经减免的税款
B.    补缴已经减免税款的50%
C.    补缴已经减免的税款并缴滞纳金
D.    补缴已经减免的税款并缴1倍的
13.    1997年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目竣工,1999年8月引日公司将该设备出售给了国内另一家公司。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（    ）。
A.    12万元
B.    15万元
C.    18万元
D.    30万元
14.    假如由于不可抗力或财务会计解决上的特殊情况等因素，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（    ）。
A.    一个月
B.    二个月
C.    三个月
D.    半年
15.    税务机关对当事人作出行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日
起15日内缴纳，逾期不缴纳的，税务机关可以根据数额对当事人按日加处，计算加处的比例是（    ）。
A.    1‰
B.    3‰
C.    1%
D.    3%
二、多项选择题
1.    下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（    ）。
A.    国家税务总局
B.    财政部
C.    国务院办公厅
D.    海关总署
2.    在拟定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项解决的有（    ）。
A.    免税货品的进项税额
B.    非常损失货品的进项税额
C.    简易办法征税货品的进项税额
D.    非应税项目用货品的进项税额
3.    下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（    ）。
A.    受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的
B.    委托方提供原料和重要材料，受托方代垫部分辅助材料的
C.    受托方负责采购委托方所需原材料的
D.    委托方提供原料、材料和所有辅助材料的会计报名时间2023年入口
4.    为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收承担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有（    ）。
A.    个人购买并居住过的普通住宅，销售时享受适当的减免税照顾
B.    个人自建的住房，销售时免征营业税
C.    空置的商品房，出售时减半征收营业税
D.    公司按房改标准价出售住房的收人，暂免征收营业税
5.    纳税人与其关联公司之间的业务往来，应当按照独立公司之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立公司之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法有（    ）。