2023年度CPA注册会计师全国统一考试《税法》备考真题库
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一、单选题(20题)
1.下列进口货物中，免征进口关税的是（　）。
A. 外国政府无偿赠送的物资
B.具有一定商业价值的货样
C.因保管不慎造成损坏的进口货物
D.关税税额为人民币80元的一票货物
2.下列关于税款优先原则的表述中，正确的是（ ）。
A.税收优先于所有的无担保债权
B.税收优先于抵押权、质权和留置权
C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以、没收非法所得的，税收优先于、没收非法所得
D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以、没收非法所得的，税收不优先于和没收非法所得
3.下列关于包装物押金说法正确的是（  ）。
A.啤酒包装物押金收取时缴纳消费税
B.白酒包装物押金收取时缴纳消费税
C.啤酒包装物押金逾期时缴纳消费税
D.黄酒包装物押金逾期时缴纳消费税
4.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（ ）。
A.承包者获得农村集体土地承包经营权 B.企业受让土地使用权 C.企业将厂房抵押给银行 D.个人承租居民住宅
5.截止目前，下列选项中，不属于以国家法律形式颁布实施的税种是（  ）。
A.耕地占用税 B.个人所得税 C.烟叶税 D.增值税
6.某公司通过安装水流量测得排放污水量为30吨，污染当量值为0.5吨。当地水污染物适用税额为每污染当量2.5元，当月应纳环境保护税（ ）元。
A.60 B.150 C.37.5 D.24
7.已征出口关税的货物，因故未转运出口。申报退关的，纳税义务人可以申请退还关税的最长期限是（ ）。
A.缴纳税款之日起1年 B.缴纳税款之日起3年 C.缴纳税款之日起5年 D.缴纳税款之日起2年
8.某国内汽车生产企业2019年6月直接销售5辆小汽车给消费者，每辆小汽车含税单价为163.8万元，已知小汽车生产环节消费税税率为9%，则当月该汽车生产企业应缴纳的消费税为（　）万元。
A.63 B.70 C.134.15 D.137.71
9.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（  ）。
A. 加油站的遮阳棚 B. 建在室外的露天游泳池 C.农村的居住用房 D.. 位于市区的经营性用房
10.有下列情形的，由税务机关责令限期改正，并处2000元以下的是（ ）。
A.未按照规定使用税务登记证
B.将自产产品用于捐赠未按视同销售处理
C.未按规定将全部账户报税务机关
D.进项税款未按规定登记
11.下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（ ）。
A.有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据
B.调查取证时行政复议工作人员不得少于2人
C.行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人收集证据
D.需要现场勘查的，勘查时间应计入行政复议审理期限
12.除另有规定外，从事生产经营的纳税人会计账簿，报表，凭证保存期限为（ ）。
A.8年 B.10年 C.3年 D.5年
13.下列关于增值税的表述中，正确的是（  ）。
A.存款利息要征收增值税
B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，要征收增值税
C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税
D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，缴纳增值税
14.2020年6月，北京市某二手车销售平台，当月销售二手车120台，收取含税价款1255万2023年注册会计师考试报名时间
元，当月应计算缴纳的增值税为（ ）万元。
A.24.37 B. 0 C.6.24 D.6.09
15.企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（ ）。
A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品 B.百货公司零售金基首饰 C.连锁超市零售卷烟 D.4S店销售大型商用客车
16.2020年某居民企业向税务机关申报收入总额320万元，成本费用支出总额327万元，全年亏损7万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为25%。2020年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。