2023年（CPA）注册会计师《税法》备考真题库
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让合同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记。该主管部门是（ ）。
A.工信部门 B.商务部门 C.科技部门 D.税务部门
2.甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照7:3的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（ ）。
A.利润分割法 B.再销售价格法 C.交易净利润法 D.可比非受控价格法
3.企业研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的 175%在税前摊销。除法律另有规定外，摊 销年限不得低于（ ）年。
A.2 B.5 C.10 D.15
4.按照企业所得税的相关规定，下列各项中，最低折旧年限为 3 年的固定资产是（ ）。
A.火车 B.电子设备 C.飞机 D. 家具
5.融资租赁的房屋，其房产税的计税依据是（ ）。
A.房产余值 B.房产原值 C.房产市值 D.房产租金
6. 下列关于企业所得税中所得来源地的确定，表述错误的是（ ）。
A. 不动产转让所得按照不动产所在地确定
B.动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确定
C.提供劳务所得按照劳务发生地确定
D.租金所得按照分配所得的企业所在地确定
7.广州市白云区甲集团2019年由于利用抵扣进项税，被白云区税务机关发现并且对其2万元，甲集团不服，决定申请行政复议，则应该向（ ）提起复议。
A.白云区人民政府 B.白云区税务机关 C.广州市税务机关 D.广东省税务机关
8.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（ ）。
A.个人转让专利权的使用权取得的所得
B.私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车
C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房
D. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得
A.文化体育服务 B.信息技术服务 C.财产保险服务 D.植物养护服务
10.下列情形，对外付汇需要进行税务备案的是（ ）。
A.境内个人留学、旅游、探亲等因私用汇
B.境内机构发生在的进出口贸易佣金
C.我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金
D.境内机构向单位单笔支付 6万美元外汇资金的管理咨询费用
11.下列关于税款优先原则的表述中，正确的是（ ）。
A.税收优先于所有的无担保债权
B.税收优先于抵押权、质权和留置权
C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以、没收非法所得的，税收优先于、没收非法所得
D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以、没收非法所得的，
税收不优先于和没收非法所得
12.下列关于税收保全措施的说法，不正确的是（ ）。
A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，属于税收保全措施之一
B.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施
C.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为
D.可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人
13.海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物完税价格。其中，“大约同时”是指海关接受货物申报之日的大约同时，其不应超过的最长期限是（ ）。
A.海关接受货物申报之日前的20日
B.海关接受货物申报之日后的15日
C.海关接受货物申报之日的前后45日
D.海关接受货物申报之日的前后60日
14.下列情况中，适用《一般反避税办法》的是（ ） 。
A.涉嫌欠税 B.涉嫌骗税 C.跨境间接转让股权 D.虚开发票
15.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时确认的应纳税所得额是（ ）。
A.限售股转让收入扣除限售股原值后的余额
B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额
C.限售股转让收入扣除限售股转让收入的10%
D.限售股转让收入扣除合理税费后的余额
16.根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（ ）。
A.纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税
B.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税
C.纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“物流辅助服务”缴纳增值税
D.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
17.某外贸公司2019年6月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税3.25万元，支付购买实木地板的运输费用3万元，当月将该批实木地板全部出口取得销售收入35万元，实木地板适用的退税率为5%。该外贸公司出口实木地板应退的消费税为（ ）万元。
A.1.25 B.8.4 C.9.7 D.10.5
18.进口货物海关估价方法，.相同货物成交价格估价方法，大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前后（ ） 日。
A.5 B.15 C.30 D.45
2023年注册会计师考试报名时间19.某小型微利企业经主管税务机关核定，2017 年度亏损 12 万元，2018 年度盈利 6 万元，2019 年度 盈利 10 万元，该企业 2019 年度应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A.0.4 B.0.6 C.0.2 D.0.72
20.下列各项出口货物，适用增值税征税政策的是（ ）。
A.外贸企业出口取得普通发票的货物 B.小规模纳税人出口 C.航空食品 D.销售给保税区内的生活用品
二、多选题(15题)
21.下列关于印花税的计税依据，表述正确的有（ ）。
A.买卖合同中是以购销金额作为计税依据
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