2020年中级会计职称《财务管理》第二章　财务管理基础
考情分析本章为基础章、重点章，会涉及到大量基础性计算的内容，与“第五章筹资管理（下）”、“第六章投资管理”和“第八章成本管理”关系紧密，包括货币时间价值、风险与收益及成本性态分析，其中货币时间价值、风险与收益与第五、六章联系密切，成本性态与第八章联系密切。本章具体结构如下：
第一节货币时间价值
知识点：货币时间价值的含义货币时间价值，是指在没有风险和没有通货膨胀的情况下，货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金的时间价值。货币时间价值的相对数表示，纯粹利率＝，即在没有通货膨胀、无风险情况下资金市场的平均利率。【提示】没有通货膨胀时，短期国债利率可视为纯利率。
知识点：货币时间价值的基础概念（补充）一、终值与现值现值：指未来某一时点上的一定的货币量折算到现在所对应的货币量。一般用P来表示现值。终值：指现在一定的货币量折算到未来某一时点所对应的货币量。一般用F来表示终值。【提示】由于货币时间价值的存
在，不同时间单位货币的价值不相等，所以，不同时间的货币量不宜直接进行大小的比较，需要换算到相同的时点（换算到现值或终值）进行比较才有意义。
二、单利与复利单利计息：是指在计算利息时，只有本金计算利息，而以前各期利息在下一个利息周期内不计算利息的计息方法。复利计息：是指每经过一个计息期（一年、半年、一月等），要将该期的利息加入本金再计算下一期的利息，逐期滚动计算，俗称“利滚利”。【提示】通常在换算时广泛使用复利（利滚利）计息的方法。
知识点：复利终值和现值★★（一个点到一个点的价值换算）（一）复利的终值（已知P，求F）F＝P×（1＋i）n＝P×（F/P，i，n）其中：i表示计息期利率，n表示计息期数。（1+i）n称为复利终值系数或1元的复利终值，记作（F/P，i，n），可查“复利终值系数表”（见本书附表一）：复利终值系数表
期数 1% 2% 3% 4% 5% 6% 7% 8% 9% 10% 1 1.01 1.02 1.03 1.04 1.05 1.06 1.07 1.08 1.09 1.1 2 1.0201 1.0404 1.0609 1.0816 1.1025 1.1236 1.1449 1.1664 1.1881 1.21 3 1.0303 1.0612 1.0927 1.1249 1.1576 1.191 1.225 1.2597 1.295 1.331 4 1.0406 1.0824 1.1255 1.1699 1.2155 1.2625 1.3108 1.3605 1.4116 1.4641 5 1.051 1.1041 1.1593 1.216
浙江人事考试网入口7 1.2763 1.3382 1.4026 1.4693 1.5386 1.6105 6 1.0615 1.1262 1.1941 1.2653 1.3401 1.4185 1.5007 1.5869 1.6771 1.7716 7 1.0721 1.1487 1.2299 1.3159 1.4071 1.5036 1.6058 1.7138 1.828 1.9487 8 1.0829 1.1717 1.2668 1.3686 1.4775 1.5938 1.7182 1.8509 1.9926 2.1436 9 1.0937 1.1951 1.3048 1.4233 1.5513 1.6895 1.8385 1.999 2.1719 2.3579 10 1.1046 1.219 1.3439 1.4802 1.6289 1.7908 1.9672 2.1589 2.3674 2.5937
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【例题】某人将100万元存入银行，年利率为10%，计算一年、两年后的本利和。 ?? 『正确答案』一年后的本利和：F＝100＋100×10%＝100×（1＋10%）＝100×（F/P，10%，1）＝100×1.1＝110（万元）两年后的本利和：F＝100×（1＋10%）×（1＋10%）＝100×（1＋10%）2＝100×（F/P，10%，2）＝100×1.21＝121（万元）依次类推，经过n年后的本利和为：F＝100×（1＋10%）n＝100×（F/P，10%，n）【理解】即：在年利率10%的情况下，现在的100万元与一年后的110万元、两年后的121万元是等值的。（下同）
【例题】某人将100万元存入银行，年利率4%，半年计息一次，按照复利计算，求5年后的本利和。 ?? 『正确答案』本例中，一个计息期为半年，一年有两个计息期，所以，计息期
利率＝4%/2＝2%，即i＝2%；由于5年共计有10个计息期，故n＝10。所以：5年后的本利和F＝P×（F/P，2%，10）＝100×（F/P，2%，10）＝121.90（万元）
（二）复利的现值（已知F，求P）其中：称为复利现值系数或1元的复利现值，记作，可查“复利现值系数表”（见本书附表二）：
复利现值系数表
期数 1% 2% 3% 4% 5% 6% 7% 8% 9% 10% 1 0.9901 0.9804 0.9709 0.9615 0.9524 0.9434 0.9346 0.9259 0.9174 0.9091 2 0.9803 0.9612 0.9426 0.9246 0.907 0.89 0.8734 0.8573 0.8417 0.8264 3 0.9706 0.9423 0.9151 0.889 0.8638 0.8396 0.8163 0.7938 0.7722 0.7513 4 0.961 0.9238 0.8885 0.8548 0.8227 0.7921 0.7629 0.735 0.7084 0.683 5 0.9515 0.9057 0.8626 0.8219 0.7835 0.7473 0.713 0.6806 0.6499 0.6209 6 0.942 0.888 0.8375 0.7903 0.7462 0.705 0.6663 0.6302 0.5963 0.5645 7 0.9327 0.8706 0.8131 0.7599 0.7107 0.6651 0.6227 0.5835 0.547 0.5132 8 0.9235 0.8535 0.7894 0.7307 0.6768 0.6274 0.582 0.5403 0.5019 0.4665 9 0.9143 0.8368 0.7664 0.7026 0.6446 0.5919 0.5439 0.5002 0.4604 0.4241 10 0.9053 0.8203 0.7441 0.6756 0.6139 0.5584 0.5附近工厂招聘信息最新
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省考报名时间及考试时间【例题】某人拟在5年后获得本利和100万元。假设存款年利率为4%，按照复利计息，他现在应存入多少元？ ?? 『正确答案』P＝F×（P/F，i，n）＝100×（P/F，4%，5）＝100×0.8219＝82.19（万元）【理解】即：在年利率4%的情况下，五年后的100万元与现在的82.19万元是等值的。（下同）
【思考】测算资产现值的目的是什么？【结论】资产的现值，即资产所创造的未来现金流量的折现值，即一项资产现在的价值（内在价值或理论价格，区别于现时价格），其主要目的在于通过计算资产的价值，然后与该资产的现实价格进行比较，从而做出是否持有该项资产的决策。
知识点：普通年金终值与现值★★年金：间隔期相等的系列等额收付款项。如：间隔期固定、金额相等的分期付款赊购（销）、分期偿还贷款、发放养老金、分期支付工程款等。普通年金：从第一期开始每期期末等额收（付）款的年金。称呼：n期普通年金，n指等额收付的次数，即A的个数（下同）。
2020年中级会计职称一、普通年金终值（已知A，求F）【提示】普通年金终值等于每一个年金A的复利终值求和（其他年金终值原理等同）。
计算普通年金终值的一般公式为：
年金终值系数表
期数 1% 2% 3% 4% 5% 6% 7% 8% 9% 10% 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2.01 2.02 2.03 2.04 2.05 2.06 2.07 2.08 2.09 2.1 3 3.0301 3.0604 3.0909 3.1216 3.1525 3.1836 3.2149 3.2464 3.2781 3.31 4 4.0604 4.1216 4.1836 4.2465 4.3101 4.3746 4.4399 4.5061 4.5731 4.641 5 5.101 5.204 5.3091 5.4163 5.5256 5.6371 5.7507 5.8666 5.9847 6.1051 6 6.152 6.3081 6.4684 6.633 6.8019 6.9753 7.1533 7.3359 7.5233 7.7156 7 7.2135 7.4343 7.6625 7.8983 8.142 8.3938 8.654 8.9228 9.2004 9.4872 8 8.2857 8.583 8.8923 9.2142 9.5491 9.8975 10.2598 10.6366 11.0285 11.4359 9 9.3685 9.7546 10.1591 10.5828 11.0266 11.4913 11.978 12.4876 13.021 13.5795 10 10.4622 10.9497 11.4639 12.0061 12.5779 13.1808 13.8164 14.4866 15.1929 15.9374
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