国外审计软件的总结分析
1. 1国外常见审计软件的分类
根据J ackson的调查审计人员常用的各类审计软件总结如下:
(1)数据采集软件——数据采集软件是指在进行计算机辅助审计时用来采集被审计单位信息系统中电子数据的软件。
(2)数据分析软件——数据分析软件是指在进行计算机辅助审计时用来分析采集来的被审计单位电子数据的软件。
(3)欺骗检测/预防软件——欺骗检测/预防软件是用来完成检测欺骗事件和预防欺骗事件的软件。
(4) Sarbanes2Oxley(萨班斯——奥克斯利)软件Sarbanes2Oxley即萨班斯—奥克斯利法案 ,该法案由美国众议院金融服务委员会主席奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出 ,2002 年由美国国会通过。其目的主要是通过改进企业信息披露的准确性和可靠性来保护投资者的利益。Sarbanes2Oxley软件就是指能用来服务于萨班斯—奥克斯利法案的软件。
1.2国外常见的审计软件分析
目前 ,比较流行的国外审计软件主要有 IDEA和ACL
等 ,其主要特点分析如下。
(1) IDEA
IDEA 是由加拿大的 CaseWare 公司(快思维国际有限公司)开发并推出的数据审计软件产品。IDEA 是 Interactive Data Extraction and Analysis的缩写 ,意思是交互式数据抽取与分析 ,它体现了强大的分析功能与 Windows 下友好的用户界面的组合。
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(2) ACL
ACL (Audit Command Language ,审计命令语言)是由加拿大 ACL 公司开发的面向大中型企业的审计软件 ,特别适合金融、 电信、 保险等行业海量数据的分析。
1.3国外其它审计软件分析
除了 IDEA 和 ACL 之外 ,国外其它主要审计软件分析如下。
(1) Horwath 公司开发的审计软件。英国 Horwath Clark Whitehill 会计师事务所的主要产品
有: Galileo 和 Magique Risk Management ,其中 Galileo 是满足企业内审要求的审计软件 ,它包括审计计划、 审计进度表、 审计底稿、 审计报告、 项目人员管理、 问题追踪等审计工作所需要的模块;Magique Risk Management 是进行企业整体风险评估的审计软件。
(2) AutoAudit for windows。AutoAudit for windows是加拿大的 Paisley 公司开发的
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面向会计师事务所的审计项目管理软件。
(3) TeamMate。TeamMate是普华永道公司( PricewaterhouseCoopers)开发的审计项目管理软件 ,它包括风险评估、 审计计划、 底稿复核等功能模块。
(4) Pentana 公司开发的审计软件。Pentana 公司主要提供内部审计软件 ,其主要产品有:
PAWS Risk & Audit Management ,Retain Resource PlanningSof tware , Pentana Checker Questionnaire Sof tware。Pentana审计软件包含审计风险评估、 审计计划、 财务披露等
模块 ,该软件开发公司总部在英国。
　 国内审计软件的现状分析
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2.1　 审计软件的分类
2023年全国两会为了适应计算机辅助审计的需要 ,近年来我国开发了一些审计软件。概括起来 ,这些审计软件可分为以下 5 种类型:
(1)审计作业软件
审计作业软件是指审计人员在进行审计作业时应用的软件 ,如 “金审工程” 一期的成果 — — — 现场审计实施系统(AO)软件。审计作业软件是审计工作的主流 ,是审计工作的主要工
华图事业单位培训班价格表具 ,审计作业软件的发展代表审计软件的发展水平。
(2)审计管理软件
审计管理软件是用来完成审计统计、 审计计划等方面功能的审计软件 ,如 “金审工程” 一期的成果 — — — 现场审计管理系统(OA)软件。
(3)专用审计软件
专用审计软件是指为了完成特殊审计目的而专门设计的审计软件 ,比如海关审计软件、 基建工程预决算审计软件、 银行审计软件、 外资审计软件等。
(4)法规软件
法规软件主要是为了帮助审计人员在海量的各种财经法规中快速出所需要的法规条目及内容。
(5)联网审计软件
除了以上 4 种类型的审计软件之外 ,为了适应联网审计的需要 ,近年国家审计署以及一些审计机关还开发了一些专门的联网审计软件 ,如社保联网审计软件、 地税联网审计软件等。
2.2国内常见的审计软件分析
国内的审计软件主要用来帮助完成面向数据的计算机辅助审计。在政府审计中比较流行的软件有:现场审计实施系统、 审计数据采集分析 2. 0 等。一些软件公司也根据市场的需要全国会计信息资格评价网
开发了一些审计软件 ,下面简要对其进行介绍。
(1)审计数据采集分析 2. 0
“审计数据采集分析 2. 0” 由审计署驻南京特派员办事处开发 ,是一个用来采集和分析被审计单位电子数据的通用审计软件 ,该工具有很多的数据采集和分析方法 ,特别是具有强大的数据采集功能 ,能用来采集各种类型的被审计数据。
(2)现场审计实施系统
“现场审计实施系统” 是 “金审工程” 一期应用系统建设成果之一。 “现场审计实施系统” 也称审计师办公室(Auditor Office ,简称 AO 系统) ,是一个用于现场环境对电子数据进行审计的操作平台 ,它是整合审计系统原有审计软件 ,并有效提升、 创新发展的结果 ,是审计人员对被审计单位开展审计的工具。
(3)企业财务审计软件
企业财务审计软件( Enterprise Audit Software , EAS)是中国国家审计署和澳大利亚联合开
发的一个审计软件 ,选用风险基础审计策略来实现企业财务审计总体目标和具体目标 ,是依据国家审计基本准则和具体准则制定的。企业财务审计软件以执行 《企业会计制度》 的工业企业为设计对象 ,但适用于除金融、 保险等行业以外的所有企业财务审计。
(4)其它审计软件
以上列出了一些审计机关开发的常用软件 ,除此之外 ,市场上还有一些由软件公司开发的审计软件 ,分析如下。
·贵州普华永和科技有限公司。公司专门为企业内部审计人员开发审计软件，核心产品为：卓越审计管理软件（又称：卓越审计管理系统）。区别于当前一般的审计软件，卓越审计管理软件以风险为导向，着重关注企业内部的各种风险。通过将企业的业务数据通过ETL（数据提取、转换、加载）工具每天定时自动加载和更新到卓越审计管理软件，然后通过审计模型、风险模型和指标模型实时监控检测企业的内部风险，获取审计人员最关心的风险点数据信息，为企业及时化解风险提供了条件和可能。比如：某银行昨天发放了一笔贷款，在昨晚上这笔贷款数据通过ETL过程加载到卓越审计管理软件中，风险模型自动运行，监测到该笔贷款的贷款人在本银行还又未还清的贷款，软件会向银行的内部审计人员
提示该笔贷款存在问题，帮助银行及时追回贷款，化解内部风险。又如：某企业昨天签署完成了一笔大额采购合同，在昨晚上改合同数据通过ETL过程加载到卓越审计管理软件中，风险模型自动运行，监测到该合同的产品单价高于市场上的产品标准价(企业认定并在软件中设定)，软件会向企业的内部审计人员提示该笔合同存在问题，帮助企业减少损失，化解内部风险。
卓越审计管理软件的主要功能有：法规管理、依据定位、审计作业、审计管理、风险监测、查询查证、模型分析、问题库、OA辅助、工作流、审计报表、问题跟踪等，是企业内部审计管理的全面且真正实用的解决方案。
· 西安金剑审计软件有限公司。主要开发的审计软件包括:行政事业单位审计应用系统V3.1、 金剑数据监管系统、 金剑审计系统 2005 等。