广东省职称网注册会计师-企业所得税法
1、2006年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。2021年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税()万元
A.7.5
B.50
C.0
D.42.5
2、根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是()。
A.小型微利企业
B.在中国境内设有机构,场所且所得与机构,场所有实际联系的非居民企业
C.在中国境内未设立机构,场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D.在中国境内虽设立机构,场所但取得所得与境内机构,场所没有实际联系的非居民企业
3、下列关于企业所得税收入确认，表述正确的是()。
A.售后回购业务企业所得税上不确认收入，收到的款项应确认为负债
B.以买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额
C.以旧换新业务按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入
D.企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
4、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是()。
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
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C.提供劳务所得，按照所得支付地确定
D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构,场所所在地确定
5、下列各项中，对纳税人销售商品确认收入不正确的说法是()。
A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
C.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入
D.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入
6、2021年初甲居民企业以实物资产1800万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业40%的股权。2021年12月，甲企业全部撤回对乙企业的投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业投资转让所得应缴纳的企业所得税()万元。
A.85
B.0
C.200
D.340
7、我国某上市公司，2021年8月1日实施股权激励计划，授予公司5位管理人员股票期权，每位管理人员均获得数量1000股的股票期权，授予日该公司股票市价为40元每股，约定在2021年2月1日起方可行权，行权价为每股20元，其中3位管理人员在2021年2月1日行权，行权日的股票市价为48元每股，另两位管理人员在2021年3月1日行权，行权日的股票市价为50元每股。计算该企业在2021年由于股权激励发生的工资薪金支出，可税前扣除的金额为()元。
A.144000
考公报班一般多少钱B.244000
C.100000
D.200000
2022年政法干警考试公告8、根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是()。
A.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧
B.通过债务重组方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C.消耗性生物资产的支出，不得扣除
D.林木类生产性生物资产，折旧年限不得超过10年
2021注会考试时间9、根据企业所得税法的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是()。
A.因债权人缘故确实无法支付的应付款项
B.接受捐赠收入
初一阅读题及答案C.资产溢余收入
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
10、某生产企业（居民企业）为增值税一般纳税人，2021年销售产品取得不含税销售额5000万元，债券利息收入200万元（其中国债利息收入50万元），发生管理费用800万元，其中业务招待费80万元，销售费用1400万元，该企业2021年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。
A.48
B.26
C.80
D.25
11、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是()。
A.在中国境内成立的外商独资企业
B.依法在中国成立，在中国境内未设立机构,场所，也没有来源于中国境内所得的企业
C.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
D.在中国境内未设立机构,场所，但有来源于中国境内所得的企业