2021注会考试时间2023年注会CPA《税法》机考系统模拟卷及答案
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.下列关于包装物押金说法正确的是（  ）。
A.啤酒包装物押金收取时缴纳消费税
B.白酒包装物押金收取时缴纳消费税
C.啤酒包装物押金逾期时缴纳消费税
D.黄酒包装物押金逾期时缴纳消费税
2.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（  ）。
A.应税车辆的捐赠者 B.应税车辆的出口者 C.应税车辆的销售者 D.应税车辆的获奖自用者
3.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是（）。
A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍
B.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处
C.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所
D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心
4.税务机关实施的下列具体行政行为中,属于税务行政处罚的是（ ）。
A.罚金 B.收缴发票 C.加收滞纳金 D.停止出口退税权
5.甲企业 2021 年 1 月产生尾矿 800 吨，其中综合利用的尾矿 200 吨（符合相关标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存150吨。尾矿环保税适用税额为每吨15元，该企业当月尾矿应缴纳环境保护税（  ）元。
A.9750 B.9000 C.6750 D.12000
6.下列各项中，属于水资源税征税范围的是（ ）。
A.农业抗旱临时应急取水 B.家庭生活少量取用水 C.工业生产从水库取用水 D.特种行业直接从海洋取用水
7.根据企业所得税的规定，下列各项中说法错误的是（ ）。
A.中药材的种植所得减半征收企业所得税
B.对在海南自由贸易港设立的旅游业企业新增直接投资取得的所得，免征企业所得税
C.对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税
D.非制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的75%在税前加计扣除
8.纳税人对税务机关作出的下列行为不服，应当先申请行政复议，对复议决定不服的可以依法向人民法院起诉的是（ ）。
A.加处 B.停止出口退税权 C.书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款 D.加收滞纳金
9.王某2020年3月购入某上市公司的股票10000股，此后，上市公司公布2019年度的利润方案为每10股送3股，并于2020年6月实施，该股票的面值为每股1元。取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司的股票，上市公司应扣缴王某的个税是（　）元。
A.300 B.600 C.1500 D.3000
10.下列情形中，免予缴纳契税的是 （  ）。
A.买房拆料 B.受赠房产 C.法定继承人继承的房产 D.营利性的学校承受土地用于教学
11.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（  ）。
A.农村的小超市 B.建在室外的露天游泳池 C.个人在市区拥有的商铺 D.房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房
12. 下列关于企业所得税中所得来源地的确定，表述错误的是（　）。
科目一1000题A. 不动产转让所得按照不动产所在地确定
B.动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确定
C.提供劳务所得按照劳务发生地确定九江事业单位招聘
D.租金所得按照分配所得的企业所在地确定
13.甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照7:3的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（ ）。
A.利润分割法 B.再销售价格法 C.交易净利润法  D.可比非受控价格法
14.居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让合同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记。该主管部门是（ ）。
A.工信部门 B.商务部门 C.科技部门 D.税务部门
15.下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（ ）。
A.会计师事务所 B.代理记账机构 C.财税类咨询公司 D.税务机关
16.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（ ）。
A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人 B.电子商务企 C.电子商务交易平台企业 D.物流企业
17.下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（ ）。
A.有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据
遴选考试>安徽省人力资源考试院B.调查取证时行政复议工作人员不得少于2人
C.行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人收集证据
D.需要现场勘查的，勘查时间应计入行政复议审理期限
18.有下列情形的，由税务机关责令限期改正，并处2000元以下的是（ ）。
A.未按照规定使用税务登记证
B.将自产产品用于捐赠未按视同销售处理
C.未按规定将全部账户报税务机关
D.进项税款未按规定登记
19.2020年某居民企业向税务机关申报收入总额320万元，成本费用支出总额327万元，全年亏损7万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为25%。2020年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.20.43 B.20.15 C.27.25 D.27.63
20.下列关于稿酬所得按次征收个人所得税的表述中，正确的是（ ）。
A.同一作品先出版、再连载的，应合为一次计税
B.同一作品在两处以上出版的，应合为一次计税
C.同一作品再版的，应视为另一次稿酬计税
D.同一作品出版后加印的，应视为另一次稿酬计税
二、多选题(15题)
21. 下列各项中，关于税务登记管理说法正确的有（  ）。
A.纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表
B.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应于7日内办理并发放税务登记证件
C.税务机关在其税务登记上登记扣缴税款事项，税务机关不再发放扣缴税款登记证件
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