第六章 风险与风险管理
本章考点框架
题型题量分析
本章属于重点章。
本章考试的题型一般为客观题、简答题和综合题，特别是“企业面对的风险种类”“从内部控制角度展开的主要运营风险”“从内部控制角度展开的主要财务风险”属于综合题经常考查的重点内容。本章近 年平均分值为 分。
318
2021年需要重点关注以下内容可能会考主观题：企业面对的风险种类（包括从企业内部控制角度进行分析）和我国《企业内部控制基本规范》关于内部控制要素的要求。
【考点一】企业面对的风险种类（★★★）
企业面对的主要风险分为两大类：外部风险和内部风险。
（一）外部风险
1.政治风险
政治风险是指完全或部分由政府官员行使权力和政府组织的行为而产生的不确定性。
主要表现举例
限制投资领域A国政府出台法规，限制 国企业对 国的敏感技术领域进行投
B A
资
设置贸易壁垒某国政府制定政策限制本国高新技术产品（包括半导体、计算机、芯片等）出口
外汇管制规定某国政府通过法令对外汇汇出进行限制
进口配额和关税某国政府对我国出口该国的相关产品征收高额进口关税
组织结构及要求最低
持股比例
某国政府要求合资企业中本土企业持股比例不低于 50%
限制向东道国的银行
借款
某国政府限制本国银行向外资企业提供贷款
没收资产2017年 月 日，通用汽车公司宣布，将关闭委内瑞拉的业420
务，委内瑞拉出于国家利益考虑，没收了其在该国的资产
试题精讲
【例题·单选题】 年 月 日美国众议院通过一项法案，禁止美国政府和国防部与大华2018528
股份等电信、视频监控设备公司进行商业交易。在上述案例中，大华公司面临的风险是（ ）。
A.战略风险
B.技术风险
C.政治风险
D.社会文化风险
【答案】 C
【解析】“美国众议院通过一项法案，禁止美国政府和国防部与大华股份等电信、视频监控设备公司进行商业交易”表明美国的政府行为使大华公司面临风险，故属于政治风险，选项 正
C 确。
【例题·单选题】安徽新华联新型材料公司是新华联集团旗下的石英石材料生产企业。 2018年 月 日，该企业被美国列入反倾销企业名单，并对其产品进行反倾销调查，这对该企业在417
美国的销售产生了致命的打击。上述内容体现了政治风险中的（ ）。
A.限制投资领域
B.设置贸易壁垒
C.进口配额和关税
D.没收资产
【答案】 B
【解析】设置贸易壁垒体现在一些发达国家近年来对于新兴经济体企业与本国的贸易设置了多种壁垒，如制定限制本国高新技术产品出口等知识产权保护政策，开展对进口产品反倾销、反补贴、反垄断等的调查与诉讼等。因此，选项 正确。
B
2.法律风险与合规风险
项目合规风险法律风险
许昌人才招聘网定义指因违反法律或监管要求而受到 制
以及因未能遵守
裁、遭受金融损失
所有适用法律、法规、行为准则或
相关标准而给企业 带来的损
信誉
失的可能性
指企业在经营过程中因自身经营行为的
不规范或者外部法律环境发生重大变化
而造成的不利法律后果的可能性
基本目标遵循、符合企业内外部的强制性规
定和自愿性承诺。合规要求严格，
对 ，没有协商
违规事件是零容忍
余地
通过对各种法律风险的有效管控帮助企
业实现战略和经营目标，法律风险的管
理策略有规避、承担、转换和控制等多
种方式，企业采取何种管理策略需要在
收益和风险之间权衡，并服从于企业的
战略目标
责任后果典型的合规风险管理，与外部监管
机构（包括政府主管部门和行业协
会）密切相连，外部监管机构对合
规工作的内容、评价有直接的影
响。合规风险突出表现在 监管机关
法律风险管理 ，主要
侧重于商事活动
是依据普适性的法律风险规定，如民法
总则、合同法等，与合规相比， 外部
的行政处罚、重大财产损失和声誉
，如吊销营业执照、许可证；损失
对高管个人责任的追究等
。法律风险侧重于监管关联性比较弱
行为人对 的承担，可以
民事赔偿责任
用钱来解决
案例2015年 月至 年 月，平安
920169
银行厦门分行凭企业虚假合同和提
单办理转口贸易付汇业务。该行上
述行为违反《外汇管理条例》第十
二条。根据《外汇管理条例》第四
十七条，被国家外汇管理局处以罚
款 万元人民币
280
据北京高院和北京第一中院公布的法律
文书，原告王某于 年 月，用
20156
万元在中国建设银行北京恩济支行
96.6
购买了某证券投资基金， 年 月
20183
日赎回，本金亏损 元。在
28576481.95
2021注会考试时间当年（ 年），王某将恩济支行告
2018
上法庭，要求赔偿亏损本金，以及本金
自购买该产品到赎回之间的利息。从一
审、二审再到终审，判决结果都是银行
是过错方，银行在销售产品过程中，没
有履行适当性提示告知义务，故其赔偿
原告王某损失的 元及相应利
576481.95
息损失
联系合规风险和法律风险两者既有重合，又各有侧重。例如，富华造纸厂未经批
准擅自在淮河流域的一河流管理范围内设置排污口，向河流内排污，受到企业
所在地县环保局的查处。该县环保局责令富华造纸厂纠正违法行为，并报经其
上一级环境保护行政主管部门批准，对富华造纸厂处以 万元的（
4体现
）。同时，立强水产中心以富华造纸厂排污行为导致该水产中心鱼合规风险
死亡为由，向当地法院提起诉讼。法院认定，富华造纸厂的排污行为与立强水
产中心鱼死亡之间有因果关系，根据立强水产中心鱼死亡的数量及当时的市场
价格，判决富华造纸厂赔偿立强水产中心 元（ ）
20000体现法律风险
3.社会文化风险
（ ）定义：文化风险是指文化这一不确定性因素给企业经营活动带来的影响。
1
（ ）类别：从文化风险成因来看，文化风险存在并作用于企业经营的更深领域，主要有以下方2
面：
① 引发的文化风险；
跨国经营活动
② 引发的文化风险；
企业并购活动
③ 引发的文化风险。
国家医学考试网报名组织内部因素
试题精讲
【例题·单选题】我国某纺织生产企业甲公司向欧洲 国出口“双羊”牌高档羊绒被，其英文
H
商标名为“ ”。该产品虽然质量上乘，但在 国一直销路不佳。甲公司进行详细调查后Goats H
发现，在 国，“ ”除了有山羊的意思以外，还有其他的贬义，一些消费者因此产生不
H Goats
好的联想，影响了产品的销售。这个案例表明，企业跨国营销可能面临（ ）。（ 年）
2016
A.市场风险
B.环境风险
C.文化风险
D.品牌风险
【答案】 C
【解析】“在 国，‘ ’除了有山羊的意思以外，还有其他的贬义，一些消费者因此产
H Goats
生不好的联想，影响了产品的销售”表明甲公司跨国营销可能面临社会文化风险，选项 正
C 确。
4.技术风险
（ ）定义：从技术风险范围考察，技术风险的定义有广义和狭义之分。
1
范围定义
会计师报名时间2023年广义是指与某一种新技术给某一行业或某些企业带来增长机会的同时，可能 对另
。例如，晶体管的发明和生产严重危害了一行业或另一些企业形成巨大威胁
直头管行业；高性能塑料和陶瓷材料的研制和开发严重削弱了钢铁业的获利能力
狭义是指技术在创新过程中，由于技术本身复杂性和其他相关因素变化的不确定性而导致技术创新遭遇失败的可能性
（ ）类别：从技术活动过程所处的不同阶段考察，技术风险可以划分为技术设计风险、技术研发2
风险和技术应用风险。
项目设计阶段研发阶段应用阶段
各阶段面临风险由于技术方案或系
统总体 设计不合
致使技术及技
理
术系统存在 先天
或
“缺陷”创新
，即技
能力不足
术缺乏先进性、可
行性而引发的各种
风险
由于 外界环境变化的不确定
公务员不限制专业的岗位性、技术研发项目本身的难
度和复杂性、技术研发人员
自身知识和能力的有限性
（如任务分工不合理、管理
水平低、研发投入不足、研
发队伍不稳定、专业人才缺
都可能导致技术的研
乏等）
发面临着失败的危险
由于 技术成果在产品
化、产业化的过程中（如
广西特岗教师待遇
市场对新技术的接受程度
不高；他人的技术模仿行
为；市场准入的技术门槛
低、大量企业涌入导致竞
争加剧；技术侵权盗版
所带来的一系列不
等）
确定的负面影响或效应
试题精讲
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