2023年注会全国统一考试（CPA）《税法》练习题（含答案）
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照7:3的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（ ）。
A.利润分割法 B.再销售价格法 C.交易净利润法  D.可比非受控价格法
2.某企业2020年年初实际占用土地面积为15000平方米，当年1月31日将其中占地4000平方米的厂房出售、将其中占地800平方米的仓库出租，4月经批准占用耕地2000平方米用于建造办公楼，7月经批准占用非耕地3000平方米用于建造新厂房。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，则该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A.57250 B.58360 C.62916.67 D.69583.34
3.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是（ ）。
A.保险理赔 B.离退休工资 C.托儿补助费 D.军人转业费
4.某进出口公司从进口一批化妆品，海关审定的成交价格为30万元（折合人民币，下同），并支付境内复制权费5万元。进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费0.2万元，为进口化妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元；另外委托运输公司将此批货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款1万元。已知该批化妆品进口关税税率为10%，则该公司进口此批化妆品应缴纳关税（ ）万元。
A.3.72 B.3.85 C.3.22 D.3.25
2021注会考试时间5.税收的本质是（ ）。
A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系
B.保证征税机关的权利
C.一种分配关系
D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范
6.下列各项中，不属于资源税纳税人的是（　）。江苏省名师空中课堂
A. 开采原煤的国有企业 B.进口铁矿石的私营企业 C.开采石灰岩的个体经营者 D.开采天然原油的外商投资企业
7.纳税人拥有的下列财产中，可以设定纳税抵押的是（ ）。
A.依法被查封的财产 B.依法被监管的财产 C.依法取得的有处分权的国有房产 D.依法确认的违章建筑物
8.2020年6月，北京市某二手车销售平台，当月销售二手车120台，收取含税价款1255万元，当月应计算缴纳的增值税为（ ）万元。
A.24.37 B. 0 C.6.24 D.6.09
9.下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（ ）。
A.会计师事务所 B.代理记账机构 C.财税类咨询公司 D.税务机关
10.某农户2021年2月经批准占用耕地1000平方米，900平方米用于种植花卉，剩余100平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额25元/平方米，其应缴纳耕地占用税（ ）元
A.1250 B.12500 C.2500 D.25000
11.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是（）。
A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍
B.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处
C.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所
D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心
12.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（ ）。
A.将资产用于股息分配
B.将资产用于生产另一产品
C.将资产从总机构转移至境内分支机构
省考公务员难度大吗D.将资产用途由自用转为经营性租赁
13.税法基本原则的核心是（）。
A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.实质课税原则
14.甲公司委托乙公司从事加工业务，合同约定:乙公司收取加工费10万元，并提供原材料100万元。该业务应（ ）
A.按“加工承揽合同" 10万元计缴印花税
B.按"购销合同”100万元计缴印花税cet四级成绩查询
C.按“加工承揽合同”110万元计缴印花税
D.分别按“加工承揽合同" 10万元和“购销合同" 100万元计缴印花税
15.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了烟叶收购价款金额
为300万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为45万元，则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（ ）万元。
A.60 B.66 C.69 D.75.9
16.居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让合同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记。该主管部门是（ ）。
A.工信部门 B.商务部门 C.科技部门 D.税务部门
17.下列各项中，征收增值税的是（　）。
A.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为
B.被保险人获得的保险赔付
C.金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益
D.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务
18.中国公民徐某2019年3月通过某知名电子商务企业（跨境电商）购买一款名牌眼镜，实际交易价格是8000元。假定关税税率为5%，则徐某上述行为应缴纳增值税（）元。
A.0 B.1344 C.739.2 D.940.8
19.下列属于财政部颁发的税收部门规章的是（ ）。
A. 《税收征收管理法实施细则》 B.《增值税暂行条例实施细则》 C.《环境保护税法》 D. 《企业所得税法》
20.下列进口货物中，免征进口关税的是（　）。
A. 外国政府无偿赠送的物资
B.具有一定商业价值的货样
C.因保管不慎造成损坏的进口货物
D.关税税额为人民币80元的一票货物
二、多选题(15题)
21.下列车辆购置税减免税规定正确的有（　）。
A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税
B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免税国考公告最新出炉
英语四级试题类型
C.购置的挂车免税
D. 城市公交企业购置的公共汽电车辆免税
22.下列各项中，关于税收违法行为检举管理办法的表述，正确的有（ ）。
A.被检举人包括纳税人、扣缴义务人
B.无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法行为线索的，举报中心不予受理