2023年度注会考试《税法》练习题及答案
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时确认的应纳税所得额是（　）。
A.限售股转让收入扣除限售股原值后的余额
B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额
C.限售股转让收入扣除限售股转让收入的10%
D.限售股转让收入扣除合理税费后的余额
2.根据《环境保护税法》规定，下列各项中属于暂予免征环境保护税的是（　）。
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A.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的
B.农业生产（包括规模化养殖）排放应税污染物的
C. 依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和地方规定的排放标准的
D.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的
3.对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（　）。
A.对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税
B.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额
C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税
D.违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和，应同时对其征收相应的城市维护建设税
4.企业盘盈的固定资产，其计税基础是（ ）。
A.同类固定资产的评估价格 B.该固定资产的公允价值 C.同类固定资产的重置完全价值 D.该固定资产的可变现净值
5.下列选项中适用增值税免税并退税政策的是（　）。
A.增值税小规模纳税人出口的货物 B.出口古旧图书 C.家计划内出口的卷烟 D.进料加工复出口的货物
6.甲企业 2021 年 1 月产生尾矿 800 吨，其中综合利用的尾矿 200 吨（符合相关标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存150吨。尾矿环保税适用税额为每吨15元，该企业当月尾矿应缴纳环境保护税（  ）元。
A.9750 B.9000 C.6750 D.12000
7.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了烟叶收购价款金额为300万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为45万元，则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（ ）万元。
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笔试分差6分有多难反超A.60 B.66 C.69 D.75.9
8.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（  ）。
A.农村的小超市 B.建在室外的露天游泳池 C.个人在市区拥有的商铺 D.房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房
9.2016 年 9 月甲企业以吸收合并方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理的条件。合并时乙 企业净资产账面价值 1000 万元，市场公允价值 1200 万元，弥补期限内的亏损 60 万元，年末国家发 行的最长期限的国债利率为 5%。2016 年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（ ）万元。
A.70 B.56.5 C.60 D.49.5
10.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9．36万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额5．15万元。甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（ ）万元。
A.1.17 B.0.28 C.0.37 D.0.42
11.下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。
A.卡丁车 B.铅蓄电池 C.医用酒精 D.电动汽车
12.根据水资源税试点实施办法的规定，下列用水中，应征收水资源税的是（ ）。
A.消除对公共利益的危害临时应急取水
B.工业生产直接从水库取用水
C.特种行业直接从海洋取用水
D.矿井为生产安全临时应急取水
13.以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额,作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是（ ）。
A.利润分割法 B.交易净利润法 C.再销售价格法 D.可比非受控价格法
14.下列情形，对外付汇需要进行税务备案的是（ ）。
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A.境内个人留学、旅游、探亲等因私用汇
B.境内机构发生在的进出口贸易佣金
C.我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金
D.境内机构向单位单笔支付 6万美元外汇资金的管理咨询费用
15.某外贸公司2019年6月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税3.25万元，支付购买实木地板的运输费用3万元，当月将该批实木地板全部出口取得销售收入35万元，实木地板适用的退税率为5%。该外贸公司出口实木地板应退的消费税为（　）万元。
A.1.25 B.8.4 C.9.7 D.10.5
16.纳税人对税务机关作出的下列行为不服，应当先申请行政复议，对复议决定不服的可以依法向人民法院起诉的是（ ）。
A.加处 B.停止出口退税权 C.书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税
款的存款 D.加收滞纳金
17.甲银行将资金借给了乙企业，双方订立了借款合同，丙企业作为该合同的担保人，则该合同印花税的纳税人是（ ）。
A.甲银行和乙企业 B.甲银行和丙企业 C.丙企业 D.乙企业和丙企业
18.下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（ ）。
A.会计师事务所 B.代理记账机构 C.财税类咨询公司 D.税务机关
19.下列各项出口货物，适用增值税征税政策的是（ ）。
A.外贸企业出口取得普通发票的货物 B.小规模纳税人出口 C.航空食品 D.销售给保税区内的生活用品
20.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（  ）。
A.零售金银首饰的纳税人是消费者
B.委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业
C.携带卷烟入境的纳税人是携带者
司法考试时间D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发
二、多选题(15题)
21.下列各项中，不缴纳水资源税的有（　）。
教资报考入口A.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的
B.水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的