2023年度注会考试（CPA）《税法》近年真题汇编及答案
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.某公司员工王某2021年1月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（　）元。
A.150.28 B.154.40 C.155.23 D.159.36
2.进口货物海关估价方法，.相同货物成交价格估价方法，大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前后（ ） 日。
A.5 B.15 C.30 D.45
南京公务员考试成绩3.除另有规定外，从事生产经营的纳税人会计账簿，报表，凭证保存期限为（ ）。
A.8年 B.10年 C.3年 D.5年
4.中国公民徐某2019年3月通过某知名电子商务企业（跨境电商）购买一款名牌眼镜，实际交易价格是8000元。假定关税税率为5%，则徐某上述行为应缴纳增值税（）元。
A.0 B.1344 C.739.2 D.940.8
5.税法基本原则的核心是（）。
A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.实质课税原则
6.企业盘盈的固定资产，其计税基础是（ ）。
A.同类固定资产的评估价格 B.该固定资产的公允价值 C.同类固定资产的重置完全价值 D.该固定资产的可变现净值
7.某企业2019年7月15日购置一辆小汽车，支付含税价45.2万元，已付车辆购置税，在2022年7月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购置税（ ）万元。
A.3.62 B.3.16 C.3.2 D.2.8
8.某国内汽车生产企业2019年6月直接销售5辆小汽车给消费者，每辆小汽车含税单价为163.8万元，已知小汽车生产环节消费税税率为9%，则当月该汽车生产企业应缴纳的消费税为（　）万元。
A.63 B.70 C.134.15 D.137.71
9.某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ） 。
A.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广
B.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励
C.将自产高尔夫球用于产品质量检测
2021注会考试时间D.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆
10. 根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不符合规定的是（ ）。
A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限
中国卫生人才网护士报名入口B.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行
C.税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人
D.单价4800元的沙发在税收保全措施的范围之内
11.纳税人对税务机关作出的下列行为不服，应当先申请行政复议，对复议决定不服的可以依法向人民法院起诉的是（ ）。
A.加处 B.停止出口退税权 C.书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款 D.加收滞纳金
12.王某2020年3月购入某上市公司的股票10000股，此后，上市公司公布2019年度的利润方案为每10股送3股，并于2020年6月实施，该股票的面值为每股1元。取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司的股票，上市公司应扣缴王某的个税是（　）元。
A.300 B.600 C.1500 D.3000
13.下列关于借款费用说法错误的是（ ）。
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A.企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用，准予扣除
B.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本
C.企业建造固定资产，在有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发生当期扣除
D. 企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除
14.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（ ）。
A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人 B.电子商务企 C.电子商务交易平台企业 D.物流企业
15.下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的是（ ）。
A.环境保护税按月计算，按年申报缴纳
B.税务机关按规定对污染物监测管理
C.纳税义务发生时间为排放应税污染物的次日
D.纳税人应向应税固体废物产生地的税务机关申报缴纳
16.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9．36万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额5．15万元。甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（ ）万元。
A.1.17 B.0.28 C.0.37 D.0.42
17.下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（　）。
A.关联交易类型较多的企业 B.未按照相关规定准备同期资料的企业 C.长期跳跃性盈利的企业 D. 长期大额盈利的企业
18.甲公司将自己房产投资联营，甲公司参与投资利润分红、共担风险的，应按照（ ）计算
房产税。
A.原值 B.余值 C.现值 D.残值
19.企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（ ）。
A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品 B.百货公司零售金基首饰 C.连锁超市零售卷烟 D.4S店销售大型商用客车
20.甲银行将资金借给了乙企业，双方订立了借款合同，丙企业作为该合同的担保人，则该合同印花税的纳税人是（ ）。
A.甲银行和乙企业 B.甲银行和丙企业 C.丙企业 D.乙企业和丙企业
二、多选题(15题)
21.环保税采用幅度定额税率的有（　）。
A.大气污染物 B.水污染物 C.固体废物 D.噪声陕西国企招聘网
中国官职大小排名一览表22. 下列各项中，关于税务登记管理说法正确的有（  ）。
A.纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表
B.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应于7日内办理并发放税务登记证件
C.税务机关在其税务登记上登记扣缴税款事项，税务机关不再发放扣缴税款登记证件