全国会计专业技术资格考试（初级会计职称）
《经济法基础》每日一练
（2021年2月1日-2021年2月28日）
一、单项选择题
A.销售货物
B.销售服务
C.提供劳务
D.销售无形资产
正确答案：A
答案解析
从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
考察知识点
增值税混合销售行为与兼营行为
2、上海市某商店为增值税小规模纳税人，2021年第三季度销售商品取得含税销售额101万元，购入商品取得普通发票注明金额30万元。已知增值税征收率为1%，计算该商店第三季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.101÷（1＋1%）×1%－30×1%＝0.7万元
B.101×1%＝1.01万元
C.101×1%－30×1%＝0.71万元
D.101÷（1＋1%）×1%＝1万元
正确答案：D
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小规模纳税人执行简易征收办法不得抵扣进项税额，取得的销售额为含税销售额应当换算为不含税销售额，应纳税额＝101÷（1＋1%）×1%＝1（万元）。
考察知识点
增值税征收率
3、甲公司为增值税一般纳税人，2021年8月将自产的100件新产品赠送给乙公司，该产品的生产成本为80元/件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.100×80×13%＝1 040元
B.100×80×（1－10%）×13%＝936元
C.黑龙江教育考试网2022100×80÷（1＋13%）×13%＝920.35元
D.国考进面试是不是就稳了100×80×（1＋10%）×13%＝1 144元
正确答案：D
答案解析
组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率），因此选项D正确。
考察知识点
增值税销售额的确定中国研究生考研招生考试网
4、甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90 000元，折扣额9 000元，销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明。已知增值税税率13％。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.（90 000－9 000）÷（1＋13％）×13％＝9 318.58元
B.90 000×13％＝11 700元
C.90 000÷（1＋13％）×13％＝10 353.98元
D.（90 000－9 000）×13％＝10 530元
正确答案：D
答案解析
纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。所以甲公司当月该笔业务增值税销项税额为：（90 000－9 000）×13％＝10 530（元）。
考察知识点
增值税特殊方式下的销售额的确定、包装物押金
5、根据增值税法律制度的规定，纳税人提供下列服务中，以收取的全部价款和价外费用为销售额的是（ ）。
A.纳税人提供经纪代理服务
B.一般纳税人提供客运场站服务
C.纳税人提供建筑服务适用简易办法的
D.纳税人提供直接收费金融服务
正确答案：D
答案解析
选项A，经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额；选项B，试点纳税人中的一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额；选项C，试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额；选项D，直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额。
考察知识点
增值税销售额确定的其他规定
6、甲厂为增值税一般纳税人，2021年10月购进一批农产品，农产品收购发票注明买价991 900元，当月全部用于生产小麦面粉。已知，农产品扣除率为9%。计算甲厂当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
准考证打印时间2021会计A.991 900÷（1－9%）×9%＝98 100元
B.991 900×9%＝89 271元
C.991 900×（1－9%）×9%＝81 236.61元
D.991 900÷（1＋9%）×9%＝81 900元
正确答案：B
答案解析
农产品计算抵扣进项税额公式：进项税额＝买价×扣除率。
考察知识点
增值税进项税额的确定
7、某典当行是增值税一般纳税人，2019年9月销售死当物品，取得含税收入103万元。关于该典当行2019年9月的上述业务应该缴纳的增值税，下列计算正确的是（ ）。
A.103÷（1＋13％）×13％＝11.85万元
B.103÷（1＋3％）×3％＝3万元
公务员报名网站C.103×13％＝13.39万元
D.103×3％＝3.09万元
正确答案：B
答案解析
典当业销售死当物品，暂按简易办法依照3％征收率计算缴纳增值税。103万元是含税的，
应该转化为不含税销售额，再乘以3％的征收率计算应缴纳的增值税。
考察知识点
简易计税方法应纳税额的计算
8、某企业为增值税一般纳税人。2021年9月进口一批服装，关税完税价格80万元。已知服装关税税率为10％，增值税税率为13％。该企业此项业务应缴纳的进口增值税税额是（ ）。
A.80×13％＝10.4万元
B.80×（1＋10％）×13％＝11.44万元
C.80×10％＝8万元
D.80×（1＋10％）×10％＝8.8万元
正确答案：B
答案解析
该企业此项业务应纳进口增值税税额＝关税完税价格×（1＋关税税率）×增值税税率＝80×（1＋10％）×13％＝11.44万元。
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