2023年（CPA）注册会计师《税法》模拟试题（含答案）
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品 B.百货公司零售金基首饰 C.连锁超市零售卷烟 D.4S店销售大型商用客车
2.根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（ ）。
A.纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税
B.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税
C.纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“物流辅助服务”缴纳增值税
D.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
3.下列关于税收保全措施的说法，不正确的是（ ）。
A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，属于税收保全措施之一
B.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施
C.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为
D.可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人
4.某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ） 。
A.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广
B.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励
C.将自产高尔夫球用于产品质量检测
D.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆
5.王某2022年2月14日从4S店购小轿车一辆，支付含增值税价款36.16万元。该型号轿车车船税年税额720元。王某2022年应缴纳车船税（ ）。
A.600元 B.660元 C.720元 D.630元
6.关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（ ）。
A.在股权转让中，单位、个人承受公司股权，应按照相关规定缴纳契税
B.企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，减半征收契税
公务员几月份报名时间C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税
D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税
7.融资租赁的房屋，其房产税的计税依据是（ ）。
A.房产余值 B.房产原值 C.房产市值 D.房产租金
8.下列选项中，可以作为纳税保证人的是（ ）。
衡水市公务员招录网站A.企业法人 B.事业单位 C.政府机关 D.社会团体
9.根据企业所得税的规定，下列各项中说法错误的是（ ）。
A.中药材的种植所得减半征收企业所得税
B.对在海南自由贸易港设立的旅游业企业新增直接投资取得的所得，免征企业所得税
C.对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税
D.非制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的75%在税前加计扣除
10.下列各项中，不属于“租赁服务”的是（）。
A.水路运输的程租业务 B.水路运输的光租业务 C.车辆停放服务 D.航空运输的干租业务
11.下列属于我国企业所得税非居民企业的是（ ）。
A.设在广州市的某国有独资企业
B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司
C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司
山东省招生考试院网站登录D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司
2021会计初级考试时间12.甲企业将原值为 28 万元的房产作价 30 万元（不含增值税，下同）投资于乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以 40 万元的价格转让给丙企业，当地契税税率为 3%，则下列表述正确的是（ ）。
A.甲企业应缴纳契税2.1万元
B.乙企业应缴纳契税0.84万元
C.丙企业应缴纳契税1.2万元
D.丙企业应缴纳契税0.9万元
13.下列用地，由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是（ ）。
A.个人自办幼儿园用地 B.人民团体自用土地 C.疾病控制机构用地 D.市政广场占地
14.某市房地产开发公司2019年3月受让一处土地使用权，支付价款3000万元，支付相关税费150万元，在此土地上开发一处高档写字楼，发生开发成本16000万元，其中包括利息支出1000万元，能够提供金融机构的证明，并能按项目分摊。当年完工并全部销售，该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的开发费用为（ ）万元。（开发费用扣除比例按最高限额）
A.1815 B.1907.5 C.1915 D.1900
15.某小型微利企业经主管税务机关核定，2017 年度亏损 12 万元，2018 年度盈利 6 万元，2019 年度 盈利 10 万元，该企业 2019 年度应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
注册书查询入口A.0.4 B.0.6 C.0.2 D.0.72
16.下列情形，对外付汇需要进行税务备案的是（ ）。
A.境内个人留学、旅游、探亲等因私用汇
B.境内机构发生在的进出口贸易佣金
C.我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金
D.境内机构向单位单笔支付 6万美元外汇资金的管理咨询费用
17.某养猪场2022年3月份养猪存栏量为3000头，污染当量值为1头，当地水污染物适用税额为每污染当量2元，当月应缴纳环境保护税（ ）元。
A.0 B.3000 C.6000 D.9000
18.纳税人对税务机关作出的下列行为不服，应当先申请行政复议，对复议决定不服的可以依法向人民法院起诉的是（ ）。
A.加处 B.停止出口退税权 C.书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款 D.加收滞纳金
19. 下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（ ）。
A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法
华图网校网络课程B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税
D.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税
20.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9．36万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额5．15万元。甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（ ）万元。
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