2021年中级会计师考试《经济法》模拟题及答案（一）
1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于按照现代服务征收增值税的是()。
A.广告设计
B.有形动产租赁
C.不动产租赁
D.教育医疗服务
[答案]D
[解析]本题考核增值税的征税范围。教育医疗服务属于生活服务。
A.将购进的炊具设备用于本单位的内部职工食堂
B.将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童
C.将委托加工收回的货物用于个人消费
D.将自产的货物分配给投资者
[答案]A
[解析]本题考核视同销售。将购进的货物用于集体福利不属于视同销售行为，其进项税额不能抵扣。
3、某金店是增值税一般纳税人，2020年1月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务的销项税额为()元。
A.6800
B.5200
C.3200
D.2600
[答案]D
[解析]本题考核增值税以旧换新方式销售商品的计算。纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。但是，对金银首饰以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。应缴纳增值税=(4000-2000)×10×13%=2600(元)。
4、根据增值税法律制度的规定，采取分期付款方式销售货物的，增值税纳税义务发生的时间是()。
A.发出货物的当天
B.收到第一笔货款的当天
C.收到最后一笔货款的当天
D.合同约定的收款日期的当天
[答案]D
[解析]纳税人采取分期收款方式销售货物，合同约定的收款日期的当天为增值税纳税义务发生的时间。
5、甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2019年7月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为()万元。
国家邮政局申诉网站A.13.8
B.14.8
C.19.8
D.30.6
[答案]A
[解析]基础电信服务的增值税税率为9%，故基础电信服务的销项税额=100×9%=9(万元)增值电信服务的增值税税率为6%，故增值电信服务的销项税额=80×6%=4.8(万元)。因此，
天津人事考试中心电话本题中甲公司当月的销项税额=9+4.8=13.8(万元)。
6、某广告公司为增值税一般纳税人。2019年9月，取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额16万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税()万元。
A.14.8
B.15.12
C.16.1
D.13.3
[答案]C
[解析]本题考核增值税应纳税额的计算。应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-16=16.1(万元)。奖励费属于向购买方收取的价外费用，应并入销售额缴纳增值税。
湖北省人事考试网职位表7、某商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售商品取得含税销售额17098元，则该商店2月份应缴纳的增值税为()元。
A.498
B.512.94
C.2906.66
D.2484.32
公务员考试题型分析[答案]A
[解析]小规模纳税人适用简易计税办法征收，其增值税的征收率为3%，故该商店2月份应缴纳的增值税税额=17098÷(1+3%)×3%=498(元)。
8、2019年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度
的规定，甲公司增值税纳税义务发生的时间为()。
A.5月8日
B.6月3日
内蒙古人事考试培训网C.6月10日
D.6月25日
[答案]B比较正规的招聘网站
[解析]本题考核增值税纳税义务的发生时间。根据规定，销售货物或提供应税劳务的，其纳税义务发生的时间为收讫销售款或者取得销售：款凭据的当天。先开具发票的，为开具发票的当天。本题中，6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，所以选项B正确。
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