攀枝花人事网2023CPA注册会计师全国统一考试《税法》考前练习题（含答案）
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.甲公司符合先进制造业企业相关条件，2019年3月末留抵税额为10万元，2019年6月末的留抵税额为45万元。假设该纳税人满足其他增量留抵税额申请退税的条件，4-6月所有的进项税额均取得增值税专用发票，甲公司7月可以申请的增量留抵退税金额是（　）万元。
A. 0 B.21 C.35 D.45
2.某国内汽车生产企业2019年6月直接销售5辆小汽车给消费者，每辆小汽车含税单价为163.8万元，已知小汽车生产环节消费税税率为9%，则当月该汽车生产企业应缴纳的消费税为（　）万元。
A.63 B.70 C.134.15 D.137.71
3.下列各项中，不属于国际重复征税产生原因的是（）。
A.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠
B.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠
C.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠
永川人才网最新招聘信息网D.地域管辖权与地域管辖权的重叠
4.下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（  ）。
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A.高校教授为出版社审稿取得的收入
B.报社记者在本报社发表文章取得的收入
C.将专利权提供给他人使用取得的收入
D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入
5.下列应税服务中， 应按照“现代服务”计征增值税的是（ ）。
A.文化体育服务 B.信息技术服务 C.财产保险服务 D.植物养护服务
6.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时确认的应纳税所得额是（　）。
A.限售股转让收入扣除限售股原值后的余额
B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额
C.限售股转让收入扣除限售股转让收入的10%
D.限售股转让收入扣除合理税费后的余额
7.下列关于增值税的表述中，正确的是（  ）。
A.存款利息要征收增值税
B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，要征收增值税
C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税
D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，缴纳增值税
8.进口货物海关估价方法，.相同货物成交价格估价方法，大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前后（ ） 日。
A.5 B.15 C.30 D.45
9.下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（　）。
A.关联交易类型较多的企业 B.未按照相关规定准备同期资料的企业 C.长期跳跃性盈利的企业 D. 长期大额盈利的企业
10.下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（ ）。
A.税率 B.纳税环节 C.税目 D.纳税对象
11.2020年某居民企业向税务机关申报收入总额320万元，成本费用支出总额327万元，全年亏损7万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为25%。2020年度该企业应缴纳企业所得税（ ）
万元。
A.20.43 B.20.15 C.27.25 D.27.63
12.纳税人对税务机关作出的下列行为不服，应当先申请行政复议，对复议决定不服的可以依法向人民法院起诉的是（ ）。
A.加处 B.停止出口退税权 C.书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款 D.加收滞纳金
13.企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在（　）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.项目完工后15日
B. 项目完工、离开中国境内前10日
C.项目完工、离开中国境内前15日
D.项目完工、离开中国境内后15日
14.下列关于稿酬所得按次征收个人所得税的表述中，正确的是（ ）。
A.同一作品先出版、再连载的，应合为一次计税
B.同一作品在两处以上出版的，应合为一次计税
C.同一作品再版的，应视为另一次稿酬计税
D.同一作品出版后加印的，应视为另一次稿酬计税
15.对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（ ）。
A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加
B.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还
C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加
D.城建税原则上可以单独减免
16.甲公司将自己房产投资联营，甲公司参与投资利润分红、共担风险的，应按照（ ）计算房产税。
A.原值 B.余值 C.现值 D.残值
17.税务机关采取的下列措施中，属于税收强制执行措施的是（ ）。
A.责令纳税人15日内缴纳税款
英语四级成绩单编号怎么查B.查封纳税人价值相当于应纳税款的商品
C.责成纳税人提供纳税担保
山东省公务员考试网2023D.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款
18.税法基本原则的核心是（）。
A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.实质课税原则
19.2016 年 9 月甲企业以吸收合并方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理的条件。
合并时乙 企业净资产账面价值 1000 万元，市场公允价值 1200 万元，弥补期限内的亏损 60 万元，年末国家发 行的最长期限的国债利率为 5%。2016 年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（ ）万元。
A.70 B.56.5 C.60 D.49.5
20.下列关于税收保全措施的说法，不正确的是（　）。
A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，属于税收保全措施之一
B.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施
C.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为
D.可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人
二、多选题(15题)
21.下列行为中,属于增值税征收范围的有（ ） 。
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A.铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务
B.化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品