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2022年注册会计师考试执业资格《税法》第一次考试卷（附答案和解析）
一、单项选择题（共30题，每题1分）。
1、2011年3月，某企业转让一处2007年7月购置的办公用房，转让时不能取得评估价格，原购房发票注明购房款300万元，购入时缴纳契税9万元，转让时缴纳营业税、城建税、教育费附加5．5万元，缴纳印花税0．2万元，上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认，则该企业计算土地增值税时可扣除的金额是（）。
A、314．7万元
B、359,7万元
C、374．7万元
D、376．5万元
【参考答案】：C
【解析】根据《土地增值税暂行条例》的规定，扣除项目的金额可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除，计算扣除项目时三年零八个月可以视同为四年。购房时纳税人缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。该房产计算土地增值税时可扣除的金额=300×(1+5%×4)+9+5．5+0．2=374．7(万元)。
2、下列不属于特别关税的是（）。
A、反倾销税
B、保障性关税
C、报复性关陪
D、关税追征
【参考答案】：D
【解析】特别关税应包括报复性关税、反倾销税与反补贴税、保障性关税。
3、市区某免抵退税出口企业2007年6月实纳增值税2万元，免抵增值税4万元，得到增值税退税1万元，则该企业当期应纳城建税（）。
A、0.14万元
B、0.42万元
C、0.35万元
D、0.49万元
【参考答案】：B成人高考报名官方入口
【解析】（2+4）×7%=0.42（万元）省考和国考分别是什么时候
4、某一从事娱乐业的外商投资企业，2005年业务收入总额3000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算年度应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为（）万元。2022年足球比赛时间表
A、15
B、17.5
C、18.5
D、30
【参考答案】：B自学考试管理系统考生入口
【解析】准予作为费用列支的交际应酬费=500×10‰+(3000-500)×5‰=17.5(万元)。
5、某交通运输企业2005年12月签订以下合同：（1）与某银行签订融资租赁合同购置新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元；（2）与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用64万元（含装卸费5万元，货物保险费10万元）；（3）与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000原，租期未定；（4）与某保险公司签订保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税是（）
A、505元
B、540元
C、605元
D、640元
【参考答案】：C
6、下列属于税务行政处罚听证案件范围的有（）。
A、对公民作出5000元的案件
B、对公民作出1000元的案件
C、对法人作出1000元的案件
D、对法人作出5000元以上的案件
【参考答案】：A2022下半年证券从业资格考试
【解析】税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上或者对法人或其他组织作出10000元以上的案件。
7、下列不得抵扣进项税的项目有（）。
A、用于修建厂房购进的水泥
B、用于赠送客户购进的水泥
C、用于分红购入的水泥
D、用于投资的自产产品生产过程中耗用的水泥
【参考答案】：A
【解析】A属于用于非应税项目，不得抵扣进项税，B、C、D属于视同销售范畴，计算销项税，可以抵扣进项税。
8、下列各项关于车船税计税的依据及税额的表述中，正确的是（）。
A、拖船以每邓力折合净吨位1吨计算
B、非机动驳船舶税额的50%计算
C、车辆自重尾数在半吨以下的不予计算
D、船舶净吨位尾数在半吨以下的按半吨计算
【参考答案】：B
【解析】选项A，拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税；选项B，车辆自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算；选项C，船舶净吨位尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算。