2015年下半年山东省年注册会计师考试《审计》：会计师事务所的监控考试试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大，内部审计师首先应该
A：确定网络的商业用途。
江西省教育考试院网站中考B：把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。
C：检查开放系统互联网络模型。
D：考查网络操作费用。
2、审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。这些程序可以由计算机公司提供，也被称为
A：组件；
B：审计专家程序；
C：工具软件；
D：用户程序。
3、前期调整应该针对前期的损益表，这是因为
A：当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。
B：这是惟一调整前期财务报表的方式。
C：当期损益表反映企业长期的收益能力。
D：当期损益表只能反映当期的事件或估计。
4、某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？
A：大额交易
B：舞弊交易
C：特定持卡人的交易
D：每位持卡人使用的供应商
5、下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是
A：用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；聊城教育局
B：有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；
C：用来解释内部审计实务的公告；
D：能运用于各种类型内审部门的标准。
6、为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？Ⅰ、预期的离差率；Ⅱ、希望达到的准确度；Ⅲ、希望达到的置信度；Ⅳ、标准离差。
A：应用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一
B：只能应用Ⅱ和Ⅳ
C：应用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一；
D：只能应用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ
7、通过实地观察，内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。揭示这一结论的审计报告草稿应当由谁审核？
A：法律部门；
B：董事会的审计委员会；
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C：总裁；
D：外部审计人员。
8、公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去10
年间退休金与医疗福利已变动过好多次。内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最恰当的业务程序是
A：审核过去10年间退休金支出趋势。如果费用支出增加，就需要进一步的调查；
B：运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付；
C：以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效；
D：运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。
9、下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。
A：仅有Ⅰ；
B：仅有Ⅱ；
C：Ⅰ和Ⅲ；
D：仅有Ⅲ。
10、控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是 Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。 Ⅱ。员工对待其工作是客观的。 Ⅲ。员工能够独立地评价内部控制。 Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。
A：Ⅰ和Ⅱ
B：Ⅲ和Ⅳ
C：Ⅰ和Ⅳ
D：Ⅱ和Ⅳ
11、约束理论
A：可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。
B：可以在生产流程中确认生产能力。
娄底市人才招聘网C：同水平整合最为相关。
D：同垂直整合最为相关。
12、谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来
A：提高员工士气
B：向上下级显示自己的权力
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C：维护对信息的控制
D：克服对于变革的抵制
13、与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是
A：确定用于记录实际成本的系统的准确性；
B：考评标准成本系统的有效性；
C：评估标准成本的合理性；
D：协助管理层对其效果和效率进行评价。
14、内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应包括
A：有关审计发现原因的意见表述；
B：对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述；
C：对审计期间形成的事实和意见的表述；
D：对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。
15、内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的
A：内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；
B：为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；
C：作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；
D：只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。
16、以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？
A：等级管理。
B：不同专业人员组成的组织结构。
C：相同专业人员组成的组织结构。
D：专家独立工作的组织结构。
17、哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本？
A：a．自助餐式福利
B：b．利润分享
C：c．以技能为基础的评定
D：d．全部工资
18、内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是:
A：内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；
B：内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定；
C：内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定；
D：内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。
19、内部审计师关心的是存货的整体计价。将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列I、计算单个产品存货周转率。II、通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于2.0的所有存货项目的变现价值。III、计算所有存货产品的可实现净值(NRV)(使用审计软件按照以前的售价来计算NRV)并且比较NRV与成本。Ⅳ、对存货进行统计抽样，并审查最新的购货文件(发票和验收单)来计算存货成本。
A：I，II，III，Ⅳ
B：I，Ⅳ，II，III
C：Ⅳ，I，III，II
D：II，III，Ⅳ，I
20、根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过
电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是
A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。
C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。
21、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快)1展该项业务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》？
A：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
D：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
22、以下原则表现出某组织结构的特点Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；Ⅲ、职责应与适当的权力相对应；Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享2011年公务员考试真题及答案
A：Ⅱ和Ⅲ；
B：Ⅲ和Ⅳ。
C：Ⅰ和Ⅲ；
D：Ⅰ和Ⅳ；
23、下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？
A：采购申请，会计资料和投标书
B：采购申请，采购订单和投标书
C：验收报告，采购订单和采购条件
D：采购订单，验收报告和投标书
24、针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下哪项风险
A：错误接收不合格产品
B：接收产品超过现今需求
C：向关联方支付较高价款
D：接收未订购产品
25、某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性
A：抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对
B：实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序
C：实施穿行测试，比较预期结论与处理结果
D：实施过程测试程序
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货币单位抽样法有以下优点，除了
A：在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；
B：它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；
C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；
D：当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。
2、对于经常进行新产品开发的企业，同时按产品和职能划分部门并实行双重授权的结构是最优的。最适合该类企业的组织结构是
A：专家官僚结构
B：机械结构
C：矩阵结构
D：核心官僚结构
3、在六西格玛方法中，"分析"阶段是在以下哪一个阶段后?
A：定义
B：控制
C：测量
D：改进
4、在该沟通链哪个环节有缺陷？
A：a．信息的含义不明确
B：b．主管选择了错误的沟通通道
C：c．主管不应该发出此类信息
D：d．主管未考虑沟通中的噪音
5、以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性
A：一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查；
B：前任采购助理调入内部审计部门4个月后，对采购业务的内部控制进行检查；