【7.5 题1】某商场为增值税一般纳税人，2021年11月发生以下购销业务：
1.购入服装两批，均获得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货物的专用发票尚未到税务机关认证，第二批货物的专用发票已经税务机关认证。另外，先后购进这两批货物时已经分别支付两笔含税运费3.33万元和4.12万元，第一笔运费支付给一般纳税人，获得一般纳税人开具的运费增值税专用发票，第二笔运费支付给小规模纳税人，获得税务机关代开的运费增值税专用发票，两笔运费发票均已经税务机关认证。
2.批发销售服装一批，获得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
3.零售各种服装，获得含税销售额38万元，同时将零售价为1.7万元的服装作为礼品赠送给了顾客。
4.采取以旧换新方式销售家用计算机20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧计算机收买款500元。          江苏省属事业单位考试时间2022
求，当前进项，当前销项，应纳增值税
进项
【7.6  2】某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2021年第一季度发生以下业务：
1.提供贷款效劳获得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换效劳获得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。
2.转让金融商品，卖出价10557.6万元，另发生手续费支出，获得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.8万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。
3.以自由资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元〔含增值税〕。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。
4.购进办公设备获得增值税专用发票，注明税额68万元，为改善效劳条件，于2021年2月购置写字楼，获得增值税专用发票，注明税额1530万元。
假设本期获得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定认证抵扣进项税额。
要求：根据上述资料，按以下序号计算答复以下问题，每问需计算出合计数。
（1）计算业务1的销项税额。
销项税额
（2）计算业务2的销项税额
销项税额
（3）计算业务3的销项税额
销项税额
计算2021年第一季度该金融机构增值税留底的进项税额。
进项税额
增值税留底的进项税额
解析【计算题2】
〔1〕提供货币兑换效劳，属于直接收费金融效劳。贷款效劳和直接收费金融效劳，税率均为6%。
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〔2〕金融商品转让，按照卖出价和买入价后的余额为销售额。发生的手续费支出，不能从销售额中扣除。
〔3〕以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款效劳缴纳增值税。
〔4〕转让金融商品发生手续费支出，获得增值税专用发票，可以抵扣进项。
购进办公设备获得增值税专用发票，可以抵扣进项税；购置写字楼获得增值税专用发票，可以分期抵扣进项税，第一年抵扣60%。
业务4的进项税额=68+1530*60%=986万元
增值税为负数，可以作为留底税额在下期抵扣。
计算题3
某商业企业是增值税一般纳税人，2021 年2月增值税留底税额3000元，3月发生以下业务:
(1)购入壁纸-批，获得增值税专用发票，价款00000元,增值税34000元，这批壁纸50%用于装饰职工食堂，50%用于零售，获得合税收入150000元。(21购入书包10000个，获得增值税专用发票上注明价款00000元，增值税17000元，将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。
(3)将本企业电梯广告位出租给某广告公司发布广告，收取含税广告位占用费40000元，该建筑获得于“营改增"之前，该商业企业对此项业务选择简易计税方法计税。
(4)为B食品厂(增值税一般纳税人)代销橄榄油，获得零售收入79100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45200 (含税),获得增值税专用发票。另向食品厂收取结账额5%的返还收入。
教师资格证面试难度大吗?(5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，获得含税收入6000元。
(其他相关资料:上述相关增值税专用发禁均经过认证并允许抵扣)
要求:根据上述资料，按顺序答复以下问题。
(1)该企业当明实际可抵扣的增值税进项税额；
(2)该企业当期的增值税销项税额
(3)该企业当期应纳的增值税
CPA税法计算题4
某消费企业为增值税一般纳税人， 货物适用增值税税率为17%, 2021年10月的有关消费经营业务如下:
(1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，获得不含税销售额80万元；同时获得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元( 含增值税价格，与销售货物不能分别核算)。(2)销售乙产品，开具普通发票，获得含税销售额29.25万元。
(3)将试制的一一批应税新产品用于对外捐赠，本钱价为20万元，国家税务总局规定本钱利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
(4)销售2021年10月购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，上
而注明每辆获得销售额1万元。
；另外支付购货的运输费用6万元，获得运输公司开具的增值税专用发票，上面注明的税金为0, 66万元。
以上相关票据均符合税法的规定。请按以下顺序计算该企业10月应缴纳的增值税税额。
(1)计算销售甲产品的销项税额；
(2)计算销售乙产品的销项税额
(3)计算自用新产品的销项税额；
(4)计算销售使用过的摩托车应纳税额
(5)计算外购货物应抵扣的进项税额；
(6)计算该企业10月合计应缴纳的增值税税额。
CPA税法计算题5
某旅游公司为增值税一般纳税人，2021 年7月发生以下业务:
(1)获得旅游费收入共计680万元，其中向旅游公司支付旅游费63.6万元，向境内其他单位支付旅游交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1.8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票(以上金额均含税)
(2)将2021年5月在公司注册地购入的一套门市房对外出租，购入时进项税额已按照规定比例进项抵扣，本月-次性收取3个月含税租金12万元。
(3)委托装修公司对自用房屋进展装修，获得该装修公司开具的增值税专用发票，注明装修费50万元；支付物业费，获得物业公司开具的增值税专用发票注明金额3万元。
(4)将公司一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，入账原值60万元，已提折旧40万元，该车评估价格14万元。
；本月获得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求:根据上述资料，按照以下序号计算答复以下问题，每问需计算出合计数。
(1)该公司业务(4)应转出进项税额
(2)该公司当月实际抵扣的增值税进项税额
(3)该公司当月应缴纳增值税
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某消费企业为增值税一般纳税人，2021 年12月发生以下业务:
(1)销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元，给予5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元；
(2)销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，A商场尚未付款提货；
(3)销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款24万元；
(4)销售2007年2月购进的设备一台，获得含税销售额6万元，该设备账面原值21万元，已提折旧8万元( 该企业未放弃相关减税优惠)；
；
(6)为消费应税产品购进一批消费 用原材料，获得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额102万元，已支付货款并已验收入库；支付不含税运费10万元，获得小规模纳税人申请税务机关代开的增值税专用发票。
:有关涉税凭证合法且已通过税务机关认证并在本月抵扣。
要求:根据上述资料，按照以下序号计算答复以下问题，每问需计算出合计数。
(1)第(4)笔业务应纳的增值税；
(2)计算2021年12月该企业应确认的销项税额；
(3)计算2021年12月该企业准予从销项税额中抵扣的进顶税额；
(4)计算2021年12月该企业应纳的增值税税额。
1.
2.
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4.
CPA税法计算题7
位于县城的某制药厂为增值税一般纳税人，主要消费各类应税药品和免税药品。2021年2月发生如下经济业务:
(1)向医药经销店销售应税药品，获得不含税销售额35万元，支付不含税销货运费3万元，获得增值税专用发票；
；
(3)销售免税药品，获得货款15万元，支付不含税销货运费0.5万元，获得增值税专用发
(4)外购消费应税药品的原材料，获得增值税专用发票，注明销售额40万元，增值税6.8万元，运输途中合理损耗5%；
(5)免税药品消费车间领用.上月购入的消费应税药品的一局部原料(进项税额已抵扣)，本钱为3万元(含运费本钱1万元，支付运费时获得一般纳税人开具的增值税专用发票)；
；委托运输公司将设备运回制药厂，获得增值税专用发票，注明运费1万元。
:.上述业务获得的增值税专用发票均由增值税一般纳税人开具， 有关涉税凭证已通过税务机关认证并在本月抵扣。
要求:根据上述资料，按照以下序号计算答复以下问题。
(1)计算本月应转出的进项税额；
(2)计算本月准予从销项税额中抵扣的进项税额；
(3)计算本月应确认的销项税额；
(4)计算该制药厂本月应纳的增值税。
CPA 税法计算题8
甲建筑公司(一般纳税人)机构所在地为A地，2021年发生如下业务:
(1) 2021年10月承接B地的工程工程，2021年12月获得该工程的建筑效劳价款555万元(含税价)，当月支付给分包方乙公司分包款111万元(含税价，乙公司为一-般纳税人，提供的为清包工效劳，未选择简易计税方法)。
(2) 2021年11月承接C地的工程工程，2021年12月获得该工程的建筑效劳价款206万元(含税价)，当月支付给分包方丙公司分包款51.5万元(含税价，丙公司为一般纳税人，甲建筑公司选择简易计税方法)。
(3) 2021年12月除B、C两地工程外无其他业务，当月获得可抵扣进项税额35万元(不包含用于C地简易计税工程而不得抵扣的进项税额)。要求:根据上述资料，按照以下序号计算答复以下问题。
(1)甲建筑公司承接的B地工程工程应向哪个税务机关预缴增值税?应预缴税额多少?
(2)甲建筑公司承接的C地工程工程应向哪个税务机关预缴增值税?应预缴税额多少?
(3)甲建筑公司扣除支付的分包款应获得的凭证有何要求?
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(4)甲建筑公司12月在其机构所在地应缴纳的增值税税额是多少?应补缴的税额是多少?
1.甲公司承接B地工程工程，应向B地国税机关预缴税款，
应预缴税款额=〔555-111〕/1.11*2%=8万元
2.甲公司承接C地工程工程，应向C地国税机关预缴税款，
3.甲建筑公司扣除的分包款应获得增值税专用发票
4.甲建筑公司12月在其机构所在地应缴纳增值税额=555/1.11*11%+〔206-51.5〕/1.03*3%-35=24.5万元，应补缴税额=24.5-8-4.5=12万元