第一章 审计概述
温馨提示：有关“认定”在综合题中的运用，相关练习题目参见后述“专题六、风险评估”，建议同学们在完成本书的系统性学习后，再行练习。
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一、单选题
1.1 下列各项中，不属于鉴证业务的是（  ）。
A.财务报表审计 
B.对财务信息执行商定程序
C.财务报表审阅 
D.预测性财务信息审核
1.2 下列有关注册会计师审计的说法中，不正确的是（  ）。
A.注册会计师审计是随着企业的所有权和经营权的分离而产生的
B.在审计报告中引进关键审计事项部分有助于缩小信息差距
C.注册会计师的职业责任指注册会计师作为一个职业应尽的义务，应当完全反映财
务报表使用人的期望
D.注册会计师在执业过程中充分关注舞弊风险有助于缩小期望差距
1.3 下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（  ）。
A.审计的目的是增强管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度
B.审计只提供合理保证，不提供绝对保证
C.审计不涉及为如何利用信息提供意见
D.审计的最终产品是审计报告和已审计财务报表
1.4 下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（  ）。
A.财务报表审计的目的是改善财务报表的质量或内涵
B.财务报表审计的基础是独立性和专业性
C.财务报表审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求
D.财务报表审计提供的合理保证意味着注册会计师可以通过获取充分、适当的审计
证据消除审计风险
1.5 下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（  ）。
A.财务报表审计的目的是发现所有由于错误或舞弊导致的重大错报
B.财务报表审计能够提高财务报表的可信度
C.财务报表审计能够提供高水平的保证
D.财务报表审计的基础是独立性和专业性
1.6 下列有关审计业务和审阅业务的说法中，正确的是（  ）。
A.审计为预期使用者如何利用信息提供建议，以合理保证的方式提高财务报表的可
信度
B.审阅的证据收集程序受到有意识的限制，主要采用询问和分析程序
C.审计存在固有限制，导致大多数审计证据是结论性而非说服性的
D.审阅属于有限保证的鉴证业务，检查风险较低，以消极方式提出结论
1.7 下列有关财务报表审计和财务报表审阅的区别的说法中，错误的是（  ）。
A.财务报表审计所需证据的数量多于财务报表审阅
B.财务报表审计突出结论的方式与财务报表审阅不同
C.财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅
D.财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅
1.8 下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是（  ）。
A.财务报表审计提供绝对保证
B.代编财务信息提供合理保证
2022年的开学第一课C.财务报表审阅提供有限保证
D.对财务信息执行商定程序提供低水平保证
1.9 下列各项中，不属于财务报表审计的前提条件的是（  ）。
A.管理层设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误
导致的重大错报
B.管理层按照适用的财务报表编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映
C.管理层承诺将更正注册会计师在审计过程中识别出的重大错报
D.管理层向注册会计师提供必要的工作条件
1.10 下列各项中，不属于审计的固有限制来源的是（  ）。
A.管理层可能不提供注册会计师要求的全部信息
B.注册会计师在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要
C.管理层编制财务报表时需要作出判断
D.注册会计师可能没有按照审计准则的规定执行审计工作
1.11 下列各项中，通常不属于审计报告预期使用者的是（  ）。
A.被审计单位的股东
B.被审计单位的管理层
C.对被审计单位财务报表执行审计的注册会计师
D.向被审计单位提供贷款的银行
1.12 下列有关审计报告预期使用者的说法中，错误的是（  ）。
A.预期使用者不包括被审计单位的管理层
B.预期使用者可能不是审计业务的委托人
C.预期使用者不包括执行审计业务的注册会计师
D.注册会计师可能无法识别所有的预期使用者
1.13 下列关于审计证据的说法中，错误的是（  ）。
A.审计证据主要是在审计过程中通过实施审计程序获取的
B.审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户时实施质量管理程序获取的信息
C.审计证据包括支持和佐证管理层认定的信息，也包括与这些认定相矛盾的信息
D.在某些情况下，管理层拒绝提供注册会计师要求的声明，也构成审计证据
A.审计证据可能包括与管理层认定相矛盾的信息
B.信息的缺乏本身不构成审计证据
C.审计证据可能包括以前审计中获取的信息
D.审计证据可能包括被审计单位聘请的专家编制的信息
1.15 下列各项中，不属于审计要素的是（  ）。
A.审计业务的三方关系人 
B.审计证据
C.财务报表编制基础 
D.审计风险
1.16 下列各项中，不属于审计要素的是（  ）。
A.财务报告编制基础 
B.审计报告
C.财务报表 
D.审计准则
广州市教育局招生网1.17 对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日
期，注册会计师认为最可能证实的是（  ）。
A.发生 
B.完整性 
C.截止 
D.分类
1.18 下列有关职业怀疑的说法中，正确的是（  ）。
A.保持职业怀疑要求注册会计师摒弃存在即合理的思维方式
B.保持职业怀疑要求注册会计师假定管理层缺乏诚信
C.保持职业怀疑要求注册会计师鉴别伪造的文件
D.保持职业怀疑要求注册会计师发现所有由于舞弊导致的重大错报
1.19 下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（  ）。
A.职业怀疑与所有职业道德基本原则均密切相关
B.职业怀疑是保证审计质量的关键要素
C.职业怀疑要求注册会计师质疑相互矛盾的审计证据的可靠性
D.保持职业怀疑可以提高审计程序设计和执行的有效性
1.20 下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（  ）。
A.保持职业怀疑是注册会计师的必备技能
B.注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑
C.保持职业怀疑是保证审计质量的关键要素
D.保持职业怀疑可以使注册会计师发现所有由于舞弊导致的错误
1.21 下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（  ）。
A.会计师事务所的业绩评价机制会增强注册会计师对职业怀疑的保持程度
B.注册会计师是否能够保持职业怀疑在很大程度上取决于其胜任能力
C.审计的时间安排和工作量要求有可能会阻碍注册会计师保持职业怀疑
D.保持独立性可以增强注册会计师在审计中保持职业怀疑的能力
1.22 下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（  ）。
A.职业怀疑要求注册会计师摒弃“存在即合理”的逻辑思维
B.职业怀疑要求注册会计师对引起疑虑的情形保持警觉
C.职业怀疑要求注册会计师审慎评价审计证据
D.职业怀疑要求注册会计师假定管理层和治理层不诚信，并以此为前提计划审计工作
考社工证有什么用A.如果有关决策不被该业务的具体事实和情况所支持，职业判断并不能作为注册会
计师作出不恰当决策的理由
B.注册会计师恰当记录与被审计单位就相关决策结论进行沟通的方式和时间，有利
于提高职业判断的可辩护性
C.保持职业怀疑有助于注册会计师提高职业判断质量
D.职业判断涉及与具体会计处理和审计程序相关的决策，但不涉及与遵守职业道德
要求相关的决策
1.24 下列各项中，不属于衡量职业判断质量的标准的是（  ）。
A.可辩护性 
B.准确性
C.决策一贯性 
D.独立性
1.25 下列情形中，通常表明存在财务报表层次重大错报风险的是（  ）。
A.被审计单位的竞争者开发的新产品上市 
B.被审计单位从事复杂的金融工具投资
C.被审计单位资产的流动性出现问题 
D.被审计单位存在重大的关联方交易
1.26 下列有关审计风险模型中的相关风险的说法中，正确的是（  ）。
A.审计风险指注册会计师因执行业务不当而导致损失的可能性
B.注册会计师应当考虑作出的职业判断能否有效降低重大错报风险
C.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
D.在既定的重大错报风险下，审计风险与检查风险呈同向变动
1.27 下列有关审计风险的表述中，正确的是（  ）。
A.在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至
可接受的低水平
B.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，
以控制重大错报风险
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C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，
以消除检查风险
D.注册会计师应当获取认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，
能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
1.28 下列有关重大错报风险的说法，错误的是（  ）。
A.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性
B.重大错报风险可进一步细分为固有风险和检查风险
C.注册会计师应当从财务报表层次和各类交易、账户余额和披露认定层次考虑重大
错报风险
D.注册会计师可以定性或定量评估重大错报风险
1.29 下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（  ）。
A.重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大
的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险
B.重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次
的重大错报风险
C.财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境有
关，但也可能与其他因素有关
D.认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险
1.30 下列有关重大错报风险的说法中，错误的是（  ）。
A.财务报表层次的重大错报风险通常是舞弊导致的，认定层次的重大错报风险通常
是错误导致的
B.财务报表层次的重大错报风险增大了认定层次发生重大错报的可能性
苏州市公务员考试C.财务报表层次的重大错报风险和认定层次的重大错报风险可能构成特别风险
D.所有被审计单位的财务报表都可能存在财务报表层次的重大错报风险和认定层次
的重大错报风险
1.31 下列有关固有风险和控制风险的说法中，正确的是（  ）。
A.固有风险和控制风险与被审计单位的风险相关，独立于财务报表审计而存在
B.财务报表层次和认定层次的重大错报风险可以细分为固有风险和控制风险
C.注册会计师无法单独对固有风险和控制风险进行评估
D.固有风险始终存在，而运行有效的内部控制可以消除控制风险
1.32 下列有关审计中各类风险的说法中，正确的是（  ）。
A.审计风险是指注册会计师因诉讼或负面宣传等事项而导致损失的可能性
B.重大错报风险与被审计单位的风险相关，且独立于财务报表审计而存在
C.固有风险和控制风险不可分割地交织在一起，这意味着注册会计师不可以单独对
固有风险和控制风险进行评估
D.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与财务报表层次重大错报风险
的评估结果呈反向关系
1.33 下列各项中，不属于审计的固有限制来源的是（  ）。
A.管理层可能不提供注册会计师要求的全部信息
B.注册会计师在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要
C.注册会计师对重大错报风险的评估可能不恰当
D.管理层编制财务报表时需要作出判断
二、多选题
1.34 下列各项中，属于鉴证业务的有（  ）。
A.财务报表审计 
B.对财务信息执行商定程序
C.财务报表审阅 
D.代编财务信息
1.35 下列有关鉴证业务保证程度的说法中，正确的有（  ）。
A.审计提供合理保证，审阅和其他鉴证业务提供有限保证
B.合理保证是高水平的保证、有限保证是中等水平的保证
C.合理保证以积极方式得出结论，有限保证以消极方式得出结论