云南农业大学账务处理规定
为进一步加强学校财务管理，健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《高等学校财务制度》、《政府会计基本准则》及国家财经方针、政策，结合学校实际制定本规定。
第一章 总则
一、经济责任制原则。经办人对业务的真实性、票据的合法性负责；购买实物的，所在部门验收人和国有资产管理部门对实物的质量和数量负责；部门（项目）负责人在报销凭证上签字，对报销业务的合理性、真实性、合法性承担责任；财务处对业务的合规性负责。在以后各级审计、税务、物价和财务检查中，凡发现不合规、不合法行为，将追究相关人员的责任。
三、授权审批原则。为了便于各单位有效开展工作，科学管理，允许实施分项目授权审批经
注册会计师报名网站登录费，由各部门提出经费审批授权方案，交财务处执行。安全教育资源平台登录
第二章 审批权限
为规范财务管理、提高办事效率，按经费类型划分审批权限。经费审批人要本着认真负责的态度，严格执行预算管理。按经费预算及使用范围进行审批。按照《中共云南农业大学委员会关于印发校党委会议议事规则、校长办公会议议事规则》（校党发【2018】41号）的规定，除经过校长办公会、校党委会通过的学校年度经费预算外，50万元以内(含50万元)的资金支付须提供校长办公会会议纪要， 50万元以上的资金支付须提供校党委会会议纪要。具体审批权限如下：
一、部门预算经费由部门负责人审批。
二、科研经费
（一）教务处设立的教研项目由教务处负责人审批；科技处设立的科研项目由科技处负责人审批；学院或部门设立的研究项目由学院或部门负责人审批。
（二）横向和纵向科研经费：1万元以下由课题主持人审批；1万元以上（含1万元）、5万元以下由课题主持人签批后报科技处负责人审批；5万元以上（含5万元）由课题主持人签批后报科技处、财务处审批。
三、专项经费
1万元以下由经费负责人审批；1万元以上（含1万元）、5万元以下由经费负责人签批后报经费主管部门负责人审批；5万元以上（含5万元）由经费负责人签批后报经费主管部门、财务处审批。
以上各类经费一次金额在10万元以上（含10万元）的，须报分管校领导审批；一次金额在50万元以上（含50万元）的，除财务处和分管校领导审批外，报分管财务工作的校领导审批；超过100万元的，还须报校长审批。
审批负责人在签字时必须签署日期。
第三章 原始凭证的管理
一、财务处会计核算科根据真实、合法、有效的原始凭证依法进行会计核算，不符合规定的原始凭证不予报销。原始凭证上的任何内容均不得任意涂改，票面大小写金额应一致，凡涂改过或大小写金额不一致的原始凭证，必须重开或重填票据。
二、从学校外部取得的原始凭证必须符合以下标准：
（一）必须是税务机关或财政机关监制的正式发票或收据，且发票种类必须与经济业务相符。教师资格证考试安排
（二）发票付款方名称应填写“云南农业大学”，凡填写其他单位名称或个人名字（教师培养学费除外）的发票不予报销，经济业务的内容、数量、单位、单价和大小写金额（如发票上未注明的，应由发票开具方提供通过税控系统开具的购物清单并加盖其发票专用章），收款单位名称、填制人姓名和填制日期。发票须加盖发票专用章，收据须加盖财务专用章。
（三）发票由经办人在税务局网站上自行验真后，在发票上签注“发票已验真”字样，并由
经办人签字，购买实物时还须验收人签字，并到国有资产管理处办理验收手续。经办人、验收人在签字时必须签署日期。
三、内部取得的原始凭证由财务处统一印制，如农副产品销售单，必须填写规范、完整和清晰，使用项目清楚。直接向农户购买农副产品且单张金额超过500元（含金融从业资格证怎么考500元）时，须到税务机关开具税务发票，并附购货清单及相关证明人签字后方可报销。
第四章 现金使用管理
一、根据《云南省预算单位公务卡管理暂行办法》（云政办发〔2007〕269号）和中国人民银行相关管理规定，除使用支票或汇款结算的业务外，一律使用银行卡结算，原则上不再支付现金。
二、除特殊情况外，超过1000元的对公业务必须通过银行转账或汇款结算，不得使用现金支付。
第五章 票据管理
一、票据种类及用途
目前学校使用的票据有7种，包括云南增值税普通发票、云南增值税专用发票、云南省国家税务局通用定额发票、云南省行政事业单位资金往来结算票据、云南省社会捐赠收据、云南省非税收入收款收据、云南农业大学现金收款收据。
涉及应税资金的使用税务发票，属于暂收代收性质的使用云南省行政事业单位资金往来结算票据，各种捐款捐物使用云南省社会捐赠收据。
公务员报名人数实时查询行政事业性收费项目使用云南省非税收入收款收据，如学费、住宿费等。
学校内部单位和个人到财务处交代收费、垫付款、冲账现金、质保金等，使用云南农业大学现金收款收据。
二、免税业务发票开具
根据财政部和国家税务总局的规定，提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务可免税。
符合以上规定的经费收入，请持相关技术合同先到科技处和财务处填报《技术合同免税申请表》，待批准免税后再开具发票。如已开具发票，则不能再办理免税。
第六章 个人借款管理
一、部门和个人所借各类款项只能用于预算资金规定范围内的公用支出，不得改变原借款用途。
二、个人借款只适用于在职在编的职工；学生、编制外人员等不能作为借款人办理借款业务。
三、有两笔（含两笔）以上借款的借款人原则上不能再办理借款业务。
四、节假日备用金借款超过3万元的，需附用款计划。
五、借款冲销时限
（一）差旅费、实验材料费、办公耗材费等一般业务借款，自借款之日起，必须在3个月内到财务处办理报销冲账手续，如有结余款项须如数交回。榆林人才信息网
（二）购置仪器设备、大型修缮和基建项目借款，自借款之日起，须在12个月内到财务处办理报销冲账手续。
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