2023年注册会计师《税法》考试真题及答案(8月27日第二场)
单选题
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
1.下列选项中，属于─种税区别于另一种税的重要标志是()。
A.税目
B.税率
C.征税对象
D.纳税环节
【参考答案】C
【解析】本题考核′税法要素"的知识点。征税对象又称为课税对象、征税客体，是指税法规定
的对什么征税，也是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别—种税与另一种税的重要标志。选项C正确。
2.个人转让本人作品著作权的使用权取得的所得适用的个人所得税应税项目是()。
A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.经营所得
D.特许权使用费所得
中小学教育资源网【参考答案】D
【解析】特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。选项D正确。
3.下列关于房产税纳税义务人表述符合税法规定的是()。
A.办公楼抵押的纳税义务人为办公楼抵押权人
B.厂房出租免租期间纳税义务人为厂房产权所有人
C.厂房融资租赁的纳税义务人为出租人
D.商铺出典纳税义务人为商铺产权所有人
【参考答案】B
【解析】选项A:办公楼抵押的房产税纳税义务人为办公楼的所有权人;
选项C:厂房融资租赁的房产税纳税义务人为承租人;
选项D:房屋产权出典的房产税的纳税义务人为典人。
4.甲公司2020年5月以500万元直接投资乙公司，占有乙公司15%股权，2022年乙公司因故被清算，清算前账面累计未分配利润和累计盈余公积合计400万元，甲公司分得600万元，甲公司申报企业所得税应确认的投资转让所得为()
A.100万元
公务员2023报名人数B.60万元
C.600万元
D.40万元
【参考答案】D
【解析】被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得;剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。转让所得=(600-500)-400*15%=40(万元)
5.某房地产开发企业2023年5月拟向税务机关申请延期缴纳2022年汇算的企业所得税应纳税款。企业提出的诉求中符合税法规定的是()。
A.请求出具无欠税证明
B.批准延期内免予加收滞纳金
C.滚动申请延期两次
D.申请延期五个月
【参考答案】B
【解析】选项A错误:纳税人在税款缴纳期限内未缴纳税款，所以不符合无欠税证明开具的条件，不能开具无欠税证明;选项B正确:税务机关不予批准的延期纳税，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金;经批准的延期纳税，在批准的延期期限内免予加收滞纳金;选项C、D错误:延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批。
6.下列选项中，征收消费税的是（）。
A.高尔夫车
B.电动汽车
C.燃料电池
D.铅蓄电池
【参考答案】D
【解析】自2015年2月1日起对电池（铅蓄电池除外）征收消费税;对无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池(又称氢镍蓄电池或镍氢蓄电池)、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池、全钒液流电池免征消费税。2015年12月31日前对铅蓄电池缓征消费税;自2016年1月1日起，对铅蓄电池按4%的税率征收消费税。
7.关于二手车开具增值税专用发票时，适用的税率为()。
A.2%
B.0.5%
C.13%
D.3%
【参考答案】B
【解析】自2020年5月1日至2023年12月31日，对二手车经销企业销售旧车，减按0.5%的征收率征收增值税。纳税人应当开具二手车销售统一发票。购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为0.5%的增值税专用发票。
8.下列业务属于"生活服务”的是(）
A.提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品
B.收派服务
C.物流辅助服务
D.租赁服务
【参考答案】A
【解析】选项B，按照"现代服务—物流服务服务"，缴纳增值税;选项CD，按照"现代服务—租赁服务"缴纳增值税;本题考核"生活服务的范围"的知识点。收派服务、物流辅助服务、租赁服务均属于现代服务。
9.下列按照实际取水量征收资源税的是()。
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A.水力发电
B.火力发电
C.家庭生活取用水
D.超过规定限额的农业生产取用水
【参考答案】D
【解析】选项AB，水力发电和火力发电贯流式冷却取用水，按照发电量征收水资源税;选项C，家庭生活取用水，免征水资源税;选项D，规定限额内的农业生产取用水，免征水资源税，超出限额部分，照章纳税。
10.进口货物海关估价方法可以与倒扣价格估价方法，颠倒次序的是（）。
大专升本科怎么考A.合理估价方法
B.计算价格估价方法
C.类似货物成交价格估价方法
D.相同货物成交价格估价方法
【参考答案】B
【解析】纳税义务人向海关提供有关资料后，可以提出申请，颠倒倒扣价格估价方法和计算价格估价方法的适用次序。
11.原油中消费税暂缓征收的是()。
A.航空汽油
B.甲醇汽油
C.乙醇汽油
D.含铅汽油
【参考答案】A
【解析】选项A，暂缓征收消费税;选项BCD，以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油、乙醇汽油，属于消费税征税范围;选项D，含铅汽油、变压器油、导热类油，不属于消费税征税范围。
12.根据《水资源改革试点暂行办法》以实际取用量征收资源税的是()。
A.水力发电
B.火力发电冷却用水
C.城镇生活用水
D.家庭圈养畜禽饮用水
【参考答案】C
【解析】选项AB,水力发电和火力发电贯流式冷却取用水，按照发电量征收水资源税;选项D，家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水，免征水资源税。
多选题
汉语教师资格证考试每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。
13.下列居民个人取得的所得中，属于来源于我国境内所得的有（）
A.获得的专利权在境内使用取得的所得
2018年河北省公务员考试B.境内公司外派至任职取得的所得
C.将境内财产出租至使用取得的所得
D.将境内不动产转让至取得的所得
【参考答案】A,D
【解析】选项B,不符合题意。因任职、受雇、履约等在中国提供劳务取得的所得，属于来源所得。选项C,不符合题意。将财产出租给承租人在中国使用而取得的所得，来源所得。