2023注会考试（CPA）《税法》高频错题练习及答案
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（ ）。
A.有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据
英语四级考试成绩查询入口B.调查取证时行政复议工作人员不得少于2人
C.行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人收集证据
D.需要现场勘查的，勘查时间应计入行政复议审理期限
2.下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（ ）。
A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法
B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税
D.城镇土地使用税在土地所在地缴纳
3.李某 2020 年末获得境内上市公司股票分配的股息 10000 元，随后将上述股票转让。该股票为 2020年 6 月购买，持股期限恰好为半年。则李某应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A.1000 B.1600 C.2000 D.2800
4.下列关于借款费用说法错误的是（ ）。
A.企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用，准予扣除
B.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本
C.企业建造固定资产，在有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发生当期扣除村官考试题
D. 企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除
5.2021年3月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。
A.58.8 B.61 C.108.8 D.400
6.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（ ）。
A.零售金银首饰的纳税人是消费者
B.委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业
C.携带卷烟入境的纳税人是携带者
D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发
7.2020年6月，北京市某二手车销售平台，当月销售二手车120台，收取含税价款1255万元，当月应计算缴纳的增值税为（ ）万元。
山西考试招生网登录入口A.24.37 B. 0 C.6.24 D.6.09
8.某企业2019年7月15日购置一辆小汽车，支付含税价45.2万元，已付车辆购置税，在2022年7月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购置税（ ）万元。
A.3.62 B.3.16 C.3.2 D.2.8
9.下列排放的应税污染物中， 暂免征收环境保护税的是（ ） 。
A.规模化养殖场排放的应税污染物 B.医院排放的应税污染物 C.船舶排放的应税污染物 D.污水处理厂超标排放的应税污染物
10.下列选项中，可以作为纳税保证人的是（ ）。
A.企业法人 B.事业单位 C.政府机关 D.社会团体
11.下列应税服务中，应按照现代服务计征增值税的是（ ） 。
A.信息技术服务 B.文化体育服务 C.财产保险服务 D.植物养护服务
12.2020年某居民企业向税务机关申报收入总额320万元，成本费用支出总额327万元，全年亏损7万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为25%。2020年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.20.43 B.20.15 C.27.25 D.27.63
13.下列行为中，应征收土地增值税的是（ ） 。
A.转让国有土地使用权 B.不涉及产权转移的房屋抵押 C.事业单位闲置房屋对外出租 D.出让国有土地使用权
14.甲企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设
备是甲企业2015年8月购进的，取得含税销售额10.3万元；第二台设备是甲企业2008年12月购进的，取得含税销售额6.18万元。已知甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。
A. 0 B.0.32 C.0.42 D.0.48
15.下列关于税款优先原则的表述中，正确的是（ ）。
A.税收优先于所有的无担保债权
B.税收优先于抵押权、质权和留置权
C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以、没收非法所得的，税收优先于、没收非法所得
D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以、没收非法所得的，税收不优先于和没收非法所得
16.截止目前，下列选项中，不属于以国家法律形式颁布实施的税种是（ ）。
A.耕地占用税 B.个人所得税 C.烟叶税 D.增值税
17.甲企业将原值为 28 万元的房产作价 30 万元（不含增值税，下同）投资于乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以 40 万元的价格转让给丙企业，当地契税税率为 3%，则下列表述正确的是（ ）。
A.甲企业应缴纳契税2.1万元
B.乙企业应缴纳契税0.84万元甘肃省考试教育院
C.丙企业应缴纳契税1.2万元
D.丙企业应缴纳契税0.9万元
18.下列关于包装物押金说法正确的是（ ）。
A.啤酒包装物押金收取时缴纳消费税
B.白酒包装物押金收取时缴纳消费税
C.啤酒包装物押金逾期时缴纳消费税
D.黄酒包装物押金逾期时缴纳消费税
19.在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进口商品价格的变动而增减进口税率的关税是（ ）。
A.选择税 B.滑准税 C.复合税 D.从量税
20.纳税人拥有的下列财产中，可以设定纳税抵押的是（ ）。
A.依法被查封的财产 B.依法被监管的财产 C.依法取得的有处分权的国有房产 D.依法确认的违章建筑物
二、多选题(15题)
21.下列项目 占用耕地，需要缴纳耕地占用税的有（ ） 。
A.机场跑道 B.军用靶场 C.铁路线路 D.港口码头
证券从业人员资格考试时间22.企业取得的下列所得中，可享受减半征收企业所得税优惠的有（ ）。
A.海水养殖项目的所得 B.种植薯类作物的所得 C.牲畜饲养项目的所得 D.种植香料作物的所得
高考准考证号查询网站
发布评论