2023年度注会全国统一考试《税法》高分通过卷及答案
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)公务员报名表填写范文
1.关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（ ）。
A.在股权转让中，单位、个人承受公司股权，应按照相关规定缴纳契税
2022年中级职称成绩查询入口C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税
D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税
2.下列属于财政部颁发的税收部门规章的是（ ）。
A. 《税收征收管理法实施细则》 B.《增值税暂行条例实施细则》 C.《环境保护税法》 D. 《企业所得税法》
3.纳税人拥有的下列财产中，可以设定纳税抵押的是（ ）。
A.依法被查封的财产 B.依法被监管的财产 C.依法取得的有处分权的国有房产 D.依法确认的违章建筑物
4.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（ ）。
A.零售金银首饰的纳税人是消费者
成绩查询平台B.委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业
C.携带卷烟入境的纳税人是携带者
D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发
5.根据企业所得税的规定，下列各项中说法错误的是（ ）。
A.中药材的种植所得减半征收企业所得税
B.对在海南自由贸易港设立的旅游业企业新增直接投资取得的所得，免征企业所得税
C.对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税
D.非制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的75%在税前加计扣除
6.下列税种中，属于由海关征收管理的税种是（ ）。
A.车船税 B.船舶吨税 C.车辆购置税 D.烟叶税
7.企业盘盈的固定资产，其计税基础是（ ）。
A.同类固定资产的评估价格 B.该固定资产的公允价值 C.同类固定资产的重置完全价值 D.该固定资产的可变现净值
8.下列关于税款优先原则的表述中，正确的是（ ）。
A.税收优先于所有的无担保债权
B.税收优先于抵押权、质权和留置权
C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以、没收非法所得的，税收优先于、没收非法所得
D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以、没收非法所得的，税收不优先于和没收非法所得
9.某国内汽车生产企业2019年6月直接销售5辆小汽车给消费者，每辆小汽车含税单价为163.8万元，已知小汽车生产环节消费税税率为9%，则当月该汽车生产企业应缴纳的消费税为（ ）万元。
A.63 B.70 C.134.15 D.137.71
10.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（ ）。
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A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人 B.电子商务企 C.电子商务交易平台企业 D.物流企业
11.甲企业 2021 年 1 月产生尾矿 800 吨，其中综合利用的尾矿 200 吨（符合相关标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存150吨。尾矿环保税适用税额为每吨15元，该企业当月尾矿应缴纳环境保护税（ ）元。
A.9750 B.9000 C.6750 D.12000
12.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（ ）。
A.原电池 B.竹制筷子 C.护肤护发品 D.雪地车
13.下列应税服务中， 应按照“现代服务”计征增值税的是（ ）。
A.文化体育服务 B.信息技术服务 C.财产保险服务 D.植物养护服务
14.法国A企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，2019年8月，A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为80万元，该不动产原值80万元，已计提折
旧20万元。2019年9月取得我国境内企业支付的利息所得30万元，则A企业在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.11 B.5 C.3 D.7.5
15.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用不得扣除的是（ ）。
A.建成后产权属于全体业主所有的文体场馆
B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋
C.建成后有偿出售的车库
D.建成后出租给事业单位的幼儿园
16.下列用地，由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是（ ）。
A.个人自办幼儿园用地 B.人民团体自用土地 C.疾病控制机构用地 D.市政广场占地
17.2021年9月，某手表生产企业销售手表1000块，其中不含税销售单价为1.2万元、5000元各500块，另外每块手表收取0.03万元/块的包装费，已知高档手表的消费税税率为20%，该手表生产企业当月应缴纳消费税（ ）万元。
A.120 B.122.65 C.170 D.175.3
18.某小型微利企业经主管税务机关核定，2017 年度亏损 12 万元，2018 年度盈利 6 万元，2019 年度 盈利 10 万元，该企业 2019 年度应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A.0.4 B.0.6 C.0.2 D.0.72
19.对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（ ）。
A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加
B.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还
C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加
D.城建税原则上可以单独减免
2021吉林省公务员考试公告20.甲公司符合先进制造业企业相关条件，2019年3月末留抵税额为10万元，2019年6月末的留抵税额为45万元。假设该纳税人满足其他增量留抵税额申请退税的条件，4-6月所有的进项税额均取得增值税专用发票，甲公司7月可以申请的增量留抵退税金额是（ ）万元。
A. 0 B.21 C.35 D.45
河北省直事业单位报名入口二、多选题(15题)
21.下列关于船舶吨税的说法中，不正确的有（ ）。
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