云南省省考报名时间
初级会计实务-19
(总分100,考试时间90分钟)
一、单项选择题
1. 某企业2014年度利润总额为1575万元，其中国债利息收入为75万元。当年按税法核定的全年计税工资为1250万元，实际分配并发放工资为1150万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2014年所得税费用为______万元。
A. 418.75        B. 375
C. 393.75        D. 360
2. 下列各项，经批准可以计入营业外支出的是______。
A. 由于计算差错造成的存货盘亏        B. 固定资产盘亏
C. 出售原材料结转的成本        D. 管理不善造成的存货盘亏
3. 某企业于2014年9月接受一项产品安装任务，安装期6个月，合同总收入60万元，年度预收款项20万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本30万元，预计还将发生成本15万元。2014年年末请专业测量师测量，产品安装程度为60%。该项劳务收入影响2014年度利润总额的金额为______。
A. 不影响当年利润        B. 当年利润增加9万元
C. 当年利润增加30万元        D. 当年利润增加60万元
4. 下列各项中，属于直接计入当期损益的损失的是______。
A. 预计产品质量保证损失        B. 捐赠支出
C. 资产减值损失        D. 公允价值变动损失
5. 某企业当期主营业务收入400万元，主营业务成本260万元，其他业务收入60万元，其他业务成本40万元，营业税金及附加20万元，销售费用20万元，管理费用40万元，财务费用10万元，营业外支出15万元。假设不考虑其他因素，则该企业当期营业利润是______万元。
A. 60        B. 70
C. 55        D. 140
6. 下列各项中，不影响利润总额的是______。
A. 接受外单位捐赠        B. 因发生自然灾害造成存货损失
C. 计提坏账准备        D. 所得税费用
7. 确实无法支付的应付款项应计入______。
A. 其他业务收入        B. 营业外支出
C. 营业外收入        D. 管理费用
8. 甲公司递延所得税负债年初数为40000元，年末数为50000元，递延所得税资产年初数为25000元，年末数为20000元。则甲公司递延所得税费用为______元。
A. 15000        B. 10000
C. 5000        D. 20000
9. 下列各项中，属于纳税调减项目的是______。
江苏省教师资格证报名A. 超过税法规定标准的工资支出        B. 超过税法规定标准的业务招待费支出
C. 税收滞纳金        D. 前5年内的未弥补亏损
10. 关于与资产相关的政府补助的确认，下列说法中正确的是______。
A. 企业取得与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益
B. 企业取得与资产相关的政府补助，应当直接确认为当期损益
C. 企业取得与资产相关的政府补助，应当确认为资本公积
D. 企业取得与资产相关的政府补助，应当确认为补贴收入
11. 下列税收优惠形式中，属于政府补助的是______。
A. 先征后返的所得税        B. 增值税出口退税
C. 税收减免        D. 直接减征税款
12. 某企业将固定资产报废，取得价款200万元，固定资产的账面原值为600万元，已计提折旧490万元，已计提固定资产价值准备10万元，支付清理的费用为20万元，则计入营业外收入的金额为______万元。
A. 80        B. 120
C. 100        D. 200
二、多项选择题
1. 下列各项，影响企业营业利润的有______。
A. 投资收益
B. 财务费用
C. 所得税费用
D. 营业外收入
2. 下列各项，应计入企业营业外支出的有______。
A. 捐赠利得
B. 捐赠支出
C. 固定资产盘亏净损失
D. 存货跌价损失
3. 下列各项，影响营业利润的因素有______。
A. 资产减值损失
B. 公允价值变动收益
C. 投资收益
D. 营业外收入
4. 下列各项中，应计入营业外收入的有______。
A. 债务重组利得
B. 接受捐赠利得
C. 固定资产盘盈利得
D. 非货币性资产交换利得
5. 下列各项中，不应确认为营业外收入的有______。
A. 存货盘盈
B. 固定资产出租收入
C. 固定资产盘盈
D. 无法查明原因的现金溢余
6. 下列各项中，影响企业营业利润总额的有______。
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A. 固定资产盘盈
B. 确认所得税费用
C. 对外捐赠固定资产
D. 无形资产出售利得
7. 下列各项，影响净利润的有______。
A. 计提专设销售部门固定资产折旧
B. 出售投资性房地产取得的收入
C. 购买交易性金融资产时支付的相关税费
D. 长期股权投资采用权益法核算时被投资方实现其他综合收益
8. 下列各项中，属于工业企业利得的有______。
A. 无法查原因的现金盘盈
B. 政府补助
C. 债务重组利得
D. 销售原材料
三、判断题
1. 企业用当年实现的利润弥补亏损时，在会计上无须专门作会计分录。
A. 正确      B. 错误 
2. 利润包括收入减去费用后的净额、直接计入所有者权益的利得和损失等。
A. 正确      B. 错误 
3. 固定资产处置利得是企业出售固定资产所取得价款或报废固定资产的材料价值和变价收入等，扣除处置固定资产的账面价值、清理费用、处置相关税费后的净收益。
A. 正确      B. 错误 
4. 企业的所得税费用等于当期所得税以及递延所得税费用之和。
A. 正确      B. 错误 
5. 应纳税所得额就是企业税前会计利润。
A. 正确      B. 错误 
6. 纳税调增项目主要包括税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额，以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额(如税收滞纳金、、罚金)等。
A. 正确      B. 错误 
7. 企业出售无形资产所取得价款扣除出售无形资产的账面价值、出售相关税费后的净收益，应计入其他业务收入。
A. 正确      B. 错误 
8. 企业接受现金捐赠，应计入营业外收入。
A. 正确      B. 错误 
9. 企业对于自然灾害等造成的损失，应全部计入营业外支出。
A. 正确      B. 错误 
10. 根据配比原则，企业取得与资产相关的政府补助，不能全额确认为当期收益，应当随着相关资产的使用逐渐计入以后各期的收益。
A. 正确      B. 错误 
四、不定项选择题
甲企业2014年度利润总额为220万元，其中包括本年收到的国债利息收入30万元。该企业适用的所得税税率为25%。该企业当年按税法核定允许在税前扣除的工资为100万元，实发工资为90万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。企业递延所得税负债的年初数为20万元，年末数为30万元。递延所得税资产的年初数为16万元，年末数为21万元。假定除上述事项外，甲企业无其他纳税调整因素。
要求：根据以上资料，分析回答下列问题。
1. 甲企业2014年度应纳税所得额为______万元。
A. 220
B. 190
C. 200
D. 230
2. 甲企业2014年度所得税费用为______万元。
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B. 60
C. 39
D. 55
3. 甲企业编制应交所得税的会计分录应涉及______科目。
A. 递延所得税资产
B. 递延所得税负债
C. 所得税费用
D. 应交税费——应交所得税
4. 甲企业2014年度实现的净利润为______万元。
A. 220
B. 170
C. 165
D. 190
5. 甲企业年末应将所得税费用结转到______科目。
A. 利润分配
B. 本年利润
C. 应交所得税
D. 营业税金及附加
甲企业2014年度利润表有关资料如下：
(1)“主营业务收入”科目的贷方发生额为300万元，借方发生额为30万元(11月发生的购买方退货)，“其他业务收入”科目的贷方发生额为22万元。
(2)“主营业务成本”科目的借方发生额为150万元；2014年12月8日，当年10月销售给某单位的产品由于质量问题被退回，其成本为15万元(已确认)，“其他业务成本”科目借方发生额为12万元。
(3)“资产减值损失”科目当年借方发生额为7万元，贷方发生额为3.5万元。
(4)“公允价值变动损益”科目贷方发生额为9.5万元，借方发生额为2.5万元。
(5)“营业税金及附加”科目发生额为7.5万元，“销售费用”科目发生额为9万元，“管理费用”科目发生额为2.5万元，“财务费用”科目发生额为5.5万元。
(6)“投资收益”科目贷方发生额为10.5万元(无借方发生额)。
(7)“营业外收入”科目发生额为3万元，“营业外支出”科目发生额为0.5万元。
(8)“所得税费用”科目发生额为17万元。
要求：根据以上资料，分析回答下列问题。
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6. 甲企业2012年度营业利润为______万元。
A. 120
B. 156
C. 125.5
D. 134.5
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7. 甲企业2012年度利润总额为______万元。
A. 137
B. 159
C. 124.5
D. 128
8. 甲企业2012年度净利润为______万元。
A. 142
B. 120
C. 107.5
D. 111
甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。假定不考虑其他相关税费，不存在所得税纳税调整因素。甲企业主要生产和销售A产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2008年度，甲企业相关经济业务和事项如下：
(1)1月3日，采用托收承付结算方式销售A产品一批，该批产品的实际成本为300万元，增值税专用发票上注明的货款为500万元，增值税税额为85万元。产品已经发出，并已向银行办妥托收手续。
(2)6月8日，向某大型企业销售A产品一批，增值税专用发票上注明的货款为3000万元，增值税税额为510万元。产品已经发出，货款和增值税已收到并存入银行，该批产品的实际成本为1500万元。
(3)11月5日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为90万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税为17万元。原材料已经发出，货款和增值税已收到并存入银行。