教师资格证有哪些条件2020年初级会计实务考试练习题及答案六含答案
【例题•单选题】某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额合计80万元，进项税额转出5万元，已交增值税10万元，则月末的账务处理正确的是()。
A.借：应交税费——应交增值税(已交税金)35
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)35
B.借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10
贷：应交税费——未交增值税10
C.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)35
贷：应交税费——未交增值税35
D.无需进行账务处理
【答案】C
【解析】该增值税一般纳税人应缴纳的增值税=120-80+5-10=35(万元)，月末应将35万元转入“应交税费——未交增值税”科目的贷方。
【例题•单选题】某企业为增值税一般纳税人，2019年应交的各种税金为：增值税420万元，消费税180万元，城市维护建设税55万元，房产税10万元，车船税5万元，印花税1万元，个人所得税150万元。上述各项税金中应计入税金及附加的金额为()万元。
A.821
B.251
C.671镇江考试考工服务平台
D.656邢台最新急招工信息网
【答案】B
英德市教育局
【解析】应计入到税金及附加中的金额=180+55+10+5+1=251(万元)。
选调生必须是党员吗>中国证券网查询系统【例题•单选题】下列各项中，企业依据税法规定计算应交的车船税应借记的会计科目是()。(2018年)
A.主营业务成本
B.销售费用
C.税金及附加
D.管理费用
【答案】C
【解析】企业应交的房产税、城镇土地使用税、车船税和矿产资源补偿费均记入“税金及附加”科目。
【例题•单选题】某企业适用的城市维护建设税税率为7%，2019年8月份该企业实际缴纳增值税200000元、土地增值税30000元、印花税100000元、消费税150000元、资源税20000元，8月份该企业应记入“应交税费—应交城市维护建设税”科目的金额为()元。
A.16100
B.24500
C.26600
D.28000
【答案】B
【解析】增值税、消费税是计算城市维护建设税的基础。该企业应记入“应交税费—应交城市维护建设税”科目的金额=(实际缴纳增值税+实际缴纳消费税)×7%=(200000+150000)×7%=24500(元)。
【例题•单选题】甲公司为房地产开发企业，系增值税一般纳税