初级模拟题第3套
一、单项选择题
1.下列行为中，属于法律行为的是（  ）。
A.票据背书行为
B.正当防卫行为
C.侵权行为
D.无因管理行为
【答案】A
【解析】（1）选项A：票据行为（出票、背书、承兑、保证）均为法律行为；（2）初级《经济法基础》考试范围内的典型事实行为有无因管理行为（选项D）、正当防卫行为（选项B）、紧急避险行为以及侵权行为（选项C）、拾得遗失物、发现埋藏物等。
【知识点】法律事实
【难易度】易
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2.下列会计工作岗位中，出纳可以兼任的是（  ）。
A.稽核
B.债权债务账目的登记
C.固定资产明细账的登记
D.会计档案保管公务员招考简章2020
【答案】C
【解析】出纳不得兼任（兼管）稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
【知识点】会计岗位设置
【难易度】易
3.一般会计人员办理会计工作交接，由（  ）监交。
A.其他会计人员
B.会计机构负责人
C.注册会计师
D.单位内部审计人员
【答案】B
【解析】（1）一般会计人员办理工作交接：会计机构负责人（会计主管人员）监交；（2）会计机构负责人办理工作交接：单位负责人监交。
【知识点】会计工作交接
【难易度】易
4.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人的签章中，不符合规定的是（  ）。
A.出票人甲公司的签章为甲公司盖章加其法定代表人签名
B.承兑人乙银行的签章为乙银行盖章
C.背书人张某的签章为张某的签名
D.保证人王某的签章为王某的私章
【答案】B
【解析】（1）选项AB：单位、银行在票据上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权代理人的签名或者盖章；（2）选项CD：个人在票据上的签章，为该个人本人的签名或者盖章。
【知识点】承兑
【难易度】易
5.甲小微企业享受增值税留抵税额退税政策，2023年3月末留抵税额为200万元，此前未获得过一次性存量留抵退税。已知，甲企业2023年2月末留抵税额为30万元、2019年3月末留抵税额为50万元。则甲企业申请2023年3月留抵税额退税时，增量留抵税额（   ）万元。
A.200
B.50
C.150
D.170
【答案】C
【解析】纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额。甲企业申请2023年3月留抵税额退税时，增量留抵税额=200-50=150（万元）。
【知识点】增值税期末留抵退税
【难易度】易
6.A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2022年6月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台。由于商场采购量大，给予其9%的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票（的金额栏）分别注明。已知增值税税率为13%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（  ）。
A.3500×1000×13%
B.3500×1000×（1-9%）×13%
C.3500×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13%
祝老师教师节快乐的短句D.3500×1000÷（1+13%）×13%
【答案】B
【解析】（1）商业折扣，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税，选项AD不正确；（2）3500元为不含增值税出厂单价，无须价税分离，选项C不正确。
【知识点】一般计税方法应纳税额的计算
【难易度】易
7.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列行为中，允许开具增值税专用发票的是（  ）。
A.安徽省省考时间2023房地产开发企业向消费者个人销售商品房
B.超市向一般纳税人零售化妆品
C.企业转让金融商品
D.银行向个体工商户提供账户管理服务
【答案】D
【解析】选项A：应税销售行为的购买方为消费者个人的，不得开具增值税专用发票。选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保专用部分）、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。选项C：金融商品转让，不得开具增值税专用发票。
【知识点】专用发票的使用管理
【难易度】易
8.甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2022年5月外购烟丝，支付不含增值税买价350万元。已知，月初库存烟丝不含增值税买价40万元，月末库存烟丝不含增值税买价90万元，库存减少的外购烟丝全部领用于生产卷烟。烟丝消费税税率为30%。计算甲卷烟生产企业5月准予扣除外购烟丝已纳消费税税额的下列算式中，正确的是（  ）。
A.350×30%
B.（350+90-40）×30%
C.（350+40-90）×30%
D.（350+40+90）×30%
【答案】C
【解析】当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品的买价-期末库存的外购应税消费品的买价=350+40-90。
湖南省招聘信息网【知识点】已纳消费税的扣除
【难易度】易
9.甲企业2023年3月1日进口一批货物，货价520万元，货物运抵我国关境输入地点起卸前的运费40万元、保险费15万元，另支付给卖方佣金10万元。计算甲企业进口关税完税价格的下列算式中，正确的是（    ）。
A.520+40+15+10
B.520+40+15
C.520+10
D.520+15+10
【答案】A
【解析】（1）一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括但不限于：①货价（520万元）；②货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费（40万元）、保险费（15万元）和其他劳务费等费用。（2）在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金（10万元），应计入成交价格。
【知识点】关税计税依据
【难易度】中
10.甲企业为一般纳税人，2023年2月向烟农收购烤烟叶，支付收购价款60万元，另支付价外补贴8万元。已知，烟叶税税率为20%。则甲企业收购烤烟叶应缴纳烟叶税为（   ）万元。
A.12
B.13.6
C.13.2
D.16.32
【答案】C
【解析】烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。甲企业收购烤烟叶应缴纳烟叶税=60×（1+10%）×20%=13.2（万元）。
【知识点】烟叶税法律制度
【难易度】中
中国高等教育自学考试网11.某机械设备制造企业2022年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。已知广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
在计算该企业2022年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（  ）万元。
A.410
B.400
C.450
D.460
【答案】C
【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额=3000×15%=450（万元），待扣金额=400（当年发生额）+60（上年结转额）=460（万元），460万元＞450万元，允许扣除450万元，超过限额的10万元可以继续结转到以后年度根据规定进行扣除。
【知识点】企业所得税税前扣除标准
【难易度】中
12.根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（   ）内，进行纳税调整。
A.5年
B.8年
C.10年
D.20年
【答案】C
【知识点】企业所得税特别纳税调整
【难易度】易
13.2022年6月，居民个人王某取得专利赔偿款50000元，为获得专利赔偿款发生诉讼费1000元。已知，特许权使用费所得预扣预缴个人所得税时，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；个人所得税预扣率为20%。计算王某6月应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（   ）。
A.（50000-1000）×（1-20%）×20%
B.50000×（1-20%）×20%
C.（50000-1000）×20%
D.50000÷（1-20%）×20%
【答案】B
【解析】（1）个人取得专利赔偿所得，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。（2）特许权使用费所得预扣预缴个人所得税时，按照法律规定扣除费用，不按照实际发生
的支出扣除，排除选项AC。（3）特许权使用费所得每次收入4000元以上的，预扣预缴个人所得税额=收入×（1-20%）×预扣率=50000×（1-20%）×20%，选项B正确。
【知识点】个人所得税应纳税额计算的一般规定
【难易度】中
14.2022年12月中国公民张某取得全年一次性奖金120000元，张某选择不并入当年综合所得计算纳税。已知，全年一次性奖金适用个人所得税税率为10%，速算扣除数为210元。计算张某当月取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（    ）。
A.（120000-210）×10%
B.120000÷12×10%-210
C.120000×10%-210
D.（120000÷12×10%-210）×12
【答案】C
【解析】应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数=120000×10%-210。
【知识点】个人所得税应纳税额计算的特殊规定
【难易度】易
15.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于纳税义务发生时间的表述，正确的是（   ）。
A.纳税人购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税
B.纳税人出租房产，自签订租赁合同之次月起，缴纳城镇土地使用税
C.以出让或转让方式有偿取得土地使用权，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订之次月起缴纳城镇土地使用税
D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起，缴纳城镇土地使用税
【答案】C
【解析】选项A：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。选项B：纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税。选项D：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。
【知识点】城镇土地使用税征收管理
【难易度】易
16.2022年12月，甲公司与乙公司签订一份货物海上运输合同，合同载明不含税运费50万元，增值税4.5万元；与丙公司签订一份管道运输合同，合同载明不含税运费80万元，增值税7.2万元。已知，运输合同印花税税率为0.3‰。计算甲公司应缴纳印花税税额的下列算式中，正确的是（    ）。
A.（50+4.5+80+7.2）×10000×0.3‰