2020年注册会计师考试税法考点习题：个人所得税法含答案
一、单项选择题
1、孙先生2017年1月投资境内某上市公司，取得其25%的股权。2018年孙先生获得该公司利润分红120000元，另外该公司为孙先生购买小汽车用于其办公使用，并未办理车辆过户，小汽车的市场价格为80000元，则2018年孙先生应缴纳的个人所得税是()元。
A、22000
B、12000
C、24000
D、0
2、2017年某作家出版一部小说，2月份取得预付稿酬2万元，6月份小说正式出版，取得稿酬2万元，9月份将该小说手稿公开拍卖获得收入8万元。该作家应缴纳个人所得税()元。
A、17384
B、18088
C、18400
D、17280
3、中国公民李某2017年将位于某市的房屋出租给他人居住，按市场价格每月收取含税租金6000元，2月份发生了修缮费1200元，李某2017年租金收入应缴纳个人所得税()元。(不考虑地方教育附加)
A、5270.8
B、5162.06
C、4464
D、5356.8
2022农信社招聘4、张某就职于境内某网络公司，每月缴纳“五险一金”2000元。
2017年12月公司拟对其发放当月工资10000元、全年一次性奖金60000元。下列张某当月工资奖金发放的各项方案中，缴纳个人所得税最少的方案是()。
河南自考网上报名系统A、发放全年一次性奖金54000元，工资16000元
B、发放全年一次性奖金55000元，工资15000元
C、发放全年一次性奖金55500元，工资14500元
D、发放全年一次性奖金60000元，工资10000元
5、下列各项中，属于“财产转让所得”项目范围的是()。
A、退休人员再任职取得的收入
B、员工行权之前将股票期权转让的净收入
C、员工行权之后将股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额
D、企业高管人员在股票认购权行使前
6、下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()。
A、利息、股息、红利所得
B、工资薪金所得
C、劳务报酬所得
D、个体户生产经营所得
7、下列不适用个人所得税附加减除费用的是()。
A、在中国境内的外商投资企业工作的外籍人员
B、在中国境内的企事业单位工作取得工资、薪金所得的外籍专家
C、在中国境内的外商投资企业工作的中国籍人员
D、在中国境内有住所而在中国任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人
8、(2016年)某作家的一部长篇小说从2016年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，到5月31日结束，共刊出92期，每期稿酬500元。2016年2月10日，该作家取得该社预付稿酬3000元，开始连载后报社每周支付一次稿酬，至5月31日已结清全部稿酬。下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税表述中，正确的是()。
A、应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
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B、应以每月实际支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
C、应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
中国卫生考试网D、应以预付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
9、2017年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元;10月份将小说手稿在某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国的有关规定缴纳了个人所得税10000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税()元。
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