2020年中级会计师考试经济法简答题及答案十三含答案
(1)空调销售收入4500万元，其他业务收入300万元。
(2)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。
(3)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。
怎么报名当兵(4)财务费用80万元，其中包括向非金融机构(非关联方)借款1年的利息支出50万元，年利率为10%(银行同期同类贷款年利率为6%)。
(5)营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，工商1万元，通过市民政部门向灾区捐赠20万元。
(6)投资收益18万元，其中包括从直接投资的境内非上市居民企业分回税后利润17万元(该居民企业适用的企业所得税税率为15%)
和国债利息收入1万元。
已知：甲公司2019年度会计利润628万元，适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税157万元。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
(1)计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额;
(2)计算业务招待费应调整的应纳税所得额;
河北专升本成绩查询>北京二建考试报名(3)计算研究开发费用应调整的应纳税所得额;
(4)计算利息支出应调整的应纳税所得额;
(5)计算营业外支出应调整的应纳税所得额;
经济类考研哪个最吃香(6)计算投资收益应调整的应纳税所得额;
(7)计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额;
(8)计算甲公司2019年度应纳企业所得税税额;
人力资源和社会保障局河南(9)计算甲公司2019年度应补缴或者退还的企业所得税税额。
【案例1答案】
(1)广告费和业务宣传费税前扣除限额=(4500+300)×15%=720(万元)，实际发生额(800+20=820万元)超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=820-720=100(万元)。
(2)业务招待费扣除限额1=(4500+300)×5‰=24(万元)，扣除限额2=50×60%=30(万元)，税前准予扣除的业务招待费为24万元，应调增应纳税所得额=50-24=26(万元)。
(3)研究开发费用应调减应纳税所得额=40×75%=30(万元)。
(4)向非金融机构借款的利息支出税前扣除限额=50÷10%×6%=30(万元)，实际发生额(50万元)超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=50-30=20(万元)。
(5)①向供货商支付的违约金5万元可以在税前扣除，无须进行
纳税调整;②工商不得在税前扣除，应调增应纳税所得额1万元;③公益性捐赠税前扣除限额=628×12%=75.36(万元)，实际发生额(20万元)未超过税前扣除限额，无须进行纳税调整;④营业外支出合计应调增应纳税所得额1万元。
(6)从境内非上市居民企业分回的税后利润17万元和国债利息收入1万元均属于免税收入，应调减应纳税所得额18万元。
(7)2019年度应纳税所得额=628+100+26-30+20+1-18=727(万元)。
(8)2019年度应纳企业所得税税额=727×25%=181.75(万元)。
(9)2019年度应补缴企业所得税税额=181.75-157=24.75(万元)。
【案例2】居民企业甲公司主要生产销售彩电视机，2019年度实现会计利润850万元，全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2020年年初，甲公司财务人员对2019年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下：
2021教师节是第几个(1)销售彩电取得不含税收入8600万元，出租不动产取得不含税租金收入200万元，取得国债利息收入30万元。
(2)销售费用1650万元，其中包括广告费1400万元。
(3)管理费用850万元，其中包括业务招待费90万元。
(4)财务费用80万元，其中包括向非金融企业(非关联方)借款500万元所支付的全年利息40万元(金融企业同期同类贷款年利率为6%)。
(5)已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。
(6)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会组织向贫困山区捐款150万元。
已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
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