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2020-2021《税务会计》期末课程考试试卷A1
考试对象：  考试时间：120分钟    考试方式:闭卷
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题号
一
二
三
四
总分
分数
评卷人
初级会计查询成绩
一、单项选择题（在每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其号码填在题干后的括号内。每小题2分，共20分）
1、下列各项中，表述正确的是（　）。
A.税目是区分不同税种的主要标志     B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
2、进口货物的增值税由（  ）征收
A.进口地的税务机关B.海关C.交货地的税务机关D.进口方所在地税务机关
3、下列哪项不属于流转税（  ）
A.消费税  B.增值税  C.营业税    D.关税
4、以1个月为一期的增值税纳税人，于期满后（  ）日内申报纳税
A.1日    B.5日    C.10日      D.15日
5、消费税的纳税地点在（  ）
A.注册地      B.生产经营地      C.纳税人核算地      D.销售地
6、自产自用用于广告、福利、奖励的应税消费品，纳税环节在（  ）
A.生产完成时    B.移送使用时  C.加工后收回时  D.销售时
7、以下行为应纳营业税有（  ）
A.从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所销售货物
B.从事货物生产、批发或零售以外的企业的混合销售行为
C.以无形资产投资入股
职业能力倾向测验真题D.纳税人既经营属于营业范围的项目，又经营属于增值税范围的货物和劳务而不能分别设账、分别核算的
8、湖北省2023年公务员招录岗位下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（  ）
A.将货物分配给股东的，为货物移送的当天 
B.采用预收货款结算方式的，为收到货物的当天
C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天
D.将货物作为投资，为货物使用的当天
9、消费税的纳税地点在（  ）
A.注册地      B.生产经营地      C.纳税人核算地      D.销售地
10、下列情形中，不属于税务代理业务范围的是（  ）
A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记  B.审查纳税情况
C.制作涉税文书  D.办理增值税专用发票领购手续
二、多项选择题（在每小题的备选答案中，选出二个以上正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，少选酌情给分，多选、错选不得分。每小题2分，共10分）
1、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（  ）
A.将委托加工的货物用于非应税项目B.动力设备的安装
C.销售代销的货物                D.邮政局出售集邮商品
2、税务会计的基本原则是（  ）。
A.修正的应计原则      B.不划分营业收益与资本收益的原则
C.确定性原则          D.可预知原则
3、以下属于营业税免税项目的有（    ）
A.托儿所、幼儿园提供的育养服务    B.展览馆举办文化活动的门票收入
C.企业单位取得的科研收入          D.医院提供的医疗服务
4、在下列支出项目中，准予在计算应纳税所得额中直接扣除的有（    ）
A.企业缴纳的增值税
B.转让固定资产发生的费用
C.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费
D.以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费
5、下列企业或组织属于企业所得税纳税人的有（    ）
A.独资企业                    B.股份制企业
C.中外合资企业
三、简答题（本题共有3小题，每题10分，共30分）
1、税务会计核算有那些基本原则？10分
2、哪些情况需要做进项税额转出？
3、税务会计与财务会计的区别与联系？10分
四、业务题（本题共40分。答卷时每个数据都精确到小数点后两位，编制会计分录时请写好摘要。）
请为甲工厂进行相关会计处理：
1、甲企业为增值税一般纳税人，甲企业售给2022选调生最新通知丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续。开具的增值税专用发票上注明的销售额300万元，税金51万元。丙企业尚未付款，该货物由乙企业负责运输，收取运输费用0.5万元，按合同规定，该款项应有丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将台头为丙企业的运输发票，转交给
丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业；（3分）
2、甲企业又以现金折扣方式卖给丙一批货物，不含税价为18万元，合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。丙企业于提货后8天就全部付清了货款，该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费为0.3万元，尚未取得运输发票；（3分）
3、甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得增值税专用发票上注明的货物销售额100万元，税金17万元，货已入库。取得乙企业开给甲企业的的运输发票上注明运输费0.7万元，装卸费0.08大邑人才网万元，保险费0.02万元。（6分）
4、甲企业从丙企业购进货物取得专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元，国庆节前将价值4万元的货物发给职工使用，其余价值1万元的货物赠送给了乙企业；（3分）
5、甲企业从国外进口一批化妆品，到岸价28万元人民币，关税税率20%，货物已验收入库。计算进口环节增值税和消费税，并编制相关分录。（4分）
6、出售一栋厂房，厂房原价100万元，已提折旧50万元，出售所得收入80万元，用银行存款支付清理费用1万元，厂房已清理完毕。其营业税税率5%；（7分）
7、转让一项专利使用权，取得收入10万元，已存入银行，营业税税率5%；（5分）
8、甲企业本月发放工资102000元，代扣代缴个人所得税8200元。（3分）
9、A公司2009年末结算，会计利润为800万元，经调整按税务机关核算要求应交纳年度所得税为280万，当期应确认递延所得税负债为180万。（3分）
10、A公司2010年末结算，会计利润为1000万元，经调整按税务机关核算要求应交纳年度所得税为220万，当期应确认递延所得税负债为100万。（3分）

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2020-2021《税务会计》期末课程考试试卷A1答案
一、单项选择题（在每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其号码填在题干后的括号内。每小题2分，共20分）
1.A  2.B  3.D  4.C  5.D  6.B  7.A  8.A  9.D  10. D
二、多项选择题（在每小题的备选答案中，选出二个以上正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，少选酌情给分，多选、错选不得分。每小题2分，共10分）
1. AC 2.ACD  3.ABD  4.BC  5.BCD
三、简答题（本题共有3小题，每题10分，共30分）
1.主要包括：修正的应计制原则；与财务会计日常核算方法相一致原则；划分营业收益与资本收益的原则；配比原则；确定性原则；可预知性原则；等
2. 主要包括（1）用于非生产用途固定资产建造的购进货物或应税劳务改变生产经营用途时；
（2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务改变生产经营用途时；
（3）用于免税项目的购进货物或应税劳务改变生产经营用途时；
（4）用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务改变生产经营用途时；
（5）非正常损失的购进货物改变生产经营用途时；等
3．要点：税务会计和财务会计的区别
（一）服务目的不同
（二）核算对象不同
（三）核算损益的程序不同
（四）核算所遵循的依据不同
联系：（一）税务会计的信息以财务会计的信息为基础
    （二）税务会计与财务会计的协调最终将反映在企业对外编制的财务报告上。
四、业务题（本题共有40分。答卷时每个数据都精确到小数点后两位，编制会计分录时请写好摘要。）
要求：记账方向正确，科目适当，金额正确给满分，记账方向不正确，不给分，记账方向正确，科目、金额有误，可酌情给分。

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2020-2021《税务会计》期末课程考试试卷B