2016年甘肃省注会《审计》：错报的定义考试试卷
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。这种方法的主要缺陷是
A：数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。
B：从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。
C：所需审计技术对审计师来说是陌生领域。
D：选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。
2、在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑物质。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。对此，最佳审计行动是
A：在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；
B：将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；
C：将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；
D：向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。
3、根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？
A：人员配备和监督
B：持续的专业发展和应有的职业审慎
C：人际关系和沟通
D：机构状况和客观性
4、在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？
A：属性抽样
B：货币单位抽样
C：单位平均值抽样
D：发现抽样
5、微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？
A：窄带
B：音带
C：宽带
高考录取通知书查询D：基带
6、审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。该企业负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是$500000，限额内的采购业务不需要任何人的审核。为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效
A：运通过审计软件，列出金额在$500000以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的审批；
B：运用“抽点”(Sanpshot)技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动；
2020年广西公务员进面名单C：运用通用审计软件，选取开支在$500000以下的随机样本，确定它们是否受到适当的审批；
D：运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。
7、在PERT中，松弛指
A：与最长时间相关的路径。
B：在不延迟整个项目的情况下，一项活动能够推迟的时间。
C：与时间估计相关的不确定性。
D：最晚开始时间和最早结束时间的差。
8、内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入，审计人员以前与该记帐员共同工作过并高度信任他。因此，审计人员在工作底稿中注明应收帐款内部控制充分。该审计师遵守了准则吗？
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A：是已经给予了合理关注
B：没有没有注明违规。
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C：没有没有提醒注意可能导致违规的情况
D：是已经对工作底稿进行了注释
9、根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的机会是
A：估计值等于总体均值的真值；
B：实际总体均值不超过置信区间的最大下限；
C：标准差不大于总体平均值的10%；
D：实际总体均值存在于给定的置信区间内。
10、用于评价审计风险的一览表因各种原因受到批评，但以下哪项不属于这些原因
A：提供一种以为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全
B：不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目
C：降低获取数据的统一性
D：无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理
11、内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的？
A：某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分析；
B：高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；
C：高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；
D：为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。
12、如果某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。下列哪种方法最无效？
A：要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。
B：发挥寻求真相人员的作用。
C：仔细倾听每一位面谈者说的话。
D：试图让被怀疑的人坦白。
13、某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内
部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该
A：在内部审计计划中体现外部审计师的要求
B：将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。
C：考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围
D：不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围
14、对许多工作岗位来说，过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。为了解决这一问题，管理者应当
A：关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现。
B：消除令员工不满意的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。
C：实行最优化组织报酬制度，并向员工提供所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水平。
D：更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。
15、内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。在决定是否对购销部还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？
A：某部门出现运作过程中的重大变动；
B：内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家；
C：某部门审计将获取更大的利润效益；
D：某部门审计产生重大损失的可能性更大。
16、根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA道德准则。该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。在对审计人员的举报中包括以下内容1．审计人员1在业余时间有一份兼职工作—在当地一所大学里
担任可座教授。2．审计人员1拥有雇主公司的股票3．审计人员1告诉他的邻居准备新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。4．审计人员2为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。5．审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。6．审计人员2有一份兼职工作—当地慈善组织的主席。7．审计人员2在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。8．某采购员收受了500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。审计人员2在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。9．审计人员3收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关内部审计的专业书。10．审计人员3有一份兼职工作——房地产经纪人。最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。11．审计人员3收到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见的将来也被列入
A：没有
B：一项
C：两项
D：三项
17、如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是
A：与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。
B：对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。
C：使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利(grossmargin)清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。
D：将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。
18、内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是
A：一个程序
B：一个系统
C：一个帐户
D：以上三项都是。
19、一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点
A：调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架；
B：调查问卷容易完成；
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C：调查问卷在设计和应用上具有灵活性；
D：完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。
20、某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是Ⅰ、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题Ⅱ、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度Ⅲ、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施Ⅳ、开展监测，以确定是否已采取纠正措
施
A：只有Ⅰ和Ⅲ是对的
B：只有Ⅰ是对的
C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的
D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对
21、以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？
A：要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育背景的证明。英语四级查分入口
B：证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者提交。
C：招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话，证实他们的就职时间长短和职位情况。
D：要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真实性的确认。
22、运用条码而不是其他方法来识别制造商所使用的零件，其好处是
A：所有零件的移动均得到控制
B：能够方便快速的记录零件的移动
C：卖主使用相同的识别方法
D：卖主可使用相同的零件编码
23、在分布式数据处理中，令牌环网
A：将所有电脑与主控计算机相联，而且每台相联的电脑都通过主控计算机对所有数据进行传输处理
B：将所有通信渠道连接成一个环，每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到合适位置
C：将一系列客户附着于一条共同的通信线路，每个客户通过直接访问途径收取通信内容
D：按照通信的等级线组织自己，通常与中央主机相联系
24、一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调
A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。
B：废料存货是否被当作流动资产加以报告。
C：废品处理职能的效率和效果，包括要求采取纠正措施的任何发现。
D：废料存货是否按成本和市价孰低法计价。
25、某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？
A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；
B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；
C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；
D：在付款总金额基础上签署合同。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、在采购审计中，内部审计师发现轮胎是最大的采购项目，它们作为车辆维修项目被费用化。车队经理根据每个星期对小汽车和卡车进行视察的结果来提出轮胎的采购申请。有时车队经理对轮胎进行验收，但通常都是直接签署验收报告。车辆服务数据在轮胎被安装以后由机械工输入一个维护数据库。在本案中审计人员应采取的最恰当的审计程序是