江西电大2020春《税务会计》复习题
为便于学员期末复习，特整理了此份复习题，供学习本课程的学员使用。近年来我国处于税制改革调整期，增值税、个人所得税等都有比较大的变化。请各位学员在答题时注意由于时间点的不同从而导致适用的税收政策不同的正确处理，最典型如增值税计算（按题目给定的税率计算）及个人所得税计算问题。
一、单项选择题
1、区分增值税和消费税的税种的最主要不同点是（ B  ）。
  A、税目         B、征税对象       C、纳税地点      D、纳税义务人
2、下列各项中，不属于税与费的区别的是（    A   ）
太原市人事考试网A、衡量标准不同      B、主体不同     C、特征不同      D、用途不同
3、（ B  ）职能是税收最基本的职能。
  A、经济          B、财政            C、监督          D、调节
4、纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算。其组成计税价格的公式为（  C  ）。
A、成本×（1一成本利润率）          B、成本×（l十增值税税率）
C、成本×（1十成本利润率）        D、成本÷（1十增值税税率）
5、目前我国消费税共设置（  C ）个税目。
A、11            B、13              C、15            D、17
6、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（  C  ）。
A、销售原材料支付的运费四川公务员考试真题及答案下载              B、外购设备支付的运费
C、外购非增值税应税项目的运费        D、向小规模纳税人购买农业产品的运费
7、消费税的计税依据是（  A ）。
  A、含消费税不含增值税的销售额          B、含消费税和增值税的销售额
C、含增值税不含消费税的销售额          D、不含消费税和增值税的销售额
8、下列征收消费税的是（   A ）。
  A.木制一次性筷子        B.货车            C.洗衣机        D.洗涤用品
9、下列车船中，应缴纳车船税的是（  A    ）。
A、公司拥有的摩托车      B、纯电动汽车    C、警用车辆      D、养殖渔船
10、下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的项目是（ B  ）。
A、资本性支出                  B、无形资产开发未形成资产的部分
C、违法经营的支出          D、各项税收滞纳金罚金
11、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（ A  ）。天津事业编报名时间
A、工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权
B、房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业
C、甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用
D、房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
12、某制药厂2016年销售产品收入3000万元，其他业务收入200万元，广告费支出600万元，业务宣传费40万元，允许税前扣除的广告费和业务宣传费为（  A  ）万元。
  A、480            B、384            C、640          D、450
13、《增值税暂行条例》所称增值税扣税凭证，不包括（ D  ）。
A、增值税专用发票                          B、海关进口增值税专用缴款书
C、农产品收购发票和农产品销售发票          D、废旧物资收购发票
14、纳税人某年销售收入2000万元，实际发生业务招待费15万元，税前可扣除标准为（  C  ）。
A、300万元          B、15万元          C、9万元        D、10万元
15、下列项目中征收消费税的有（  C ）。
    A.进口金银首饰    B.商店销售白酒    C.委托加工烟丝    D.销售保健食品
16、下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有( D   )。
  A、将购买的货物用于集体福利        B、将购买的货物用于非应税项目
  C、将购买的货物继续生产的货物        D、将购买的货物作为投资提供给其他单位
17、某单位员工李某，2019年每月应发工资均为10,000元，每月减除费用5,000元，“三
险一金”等专项扣除为1,500元，从1月起享受子女教育、赡养老人专项附加扣除
2,000元（非独子），则第一季度李某累计预扣个人所得税（ C   ）。
A、45元        B、90元        C、135元      D、无法计算
18、下列销货行为中，可以按销售差额确认销售额的是（  A  ）。
A、折让销售并开在同一发票上  B、以旧换新销售  C、还本销售  D、以物易物销售
19、下列各项中，应纳契税的是（  B  ）。
4级英语考试时间报名A、承包者获得农村集体土地承包经营权      B、企业受让土地使用权
C、企业将厂方抵押给银行                  D、个人承租居民住宅
20、土地增值税只对转让（  B  ）的行为课税。
A、国有土地所有权                        B、国有土地使用权
C、国有土地所有权和使用权                D、集体土地所有权
21、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（  D ）。
  A、生产过程中出现的报废产品        B、用于返修产品修理的易损害配件
  C、生产企业用于经营管理的办公用品      D、校办企业生产本校教具的外购材料
22、下列选项中，不属于特定减免税的是（ C  ）。
A、保税区内的出口货物            B、加工贸易产品   
C、从保税区销往区外的货物        D济南人才招聘网最新招聘、出口加工区内企业的进口货物
23、下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（  C  ）。
  A、自然灾害损失                        B、因管理不善造成货物被盗窃的损失
  C、由于工艺设计错误造成的原材料损失    D、因管理不善发生霉烂变质的损失
24、下列对城市维护建设税的表述不正确的是（  A  ）。
  A、海关对进口产品代征增值税、消费税、城建税
B、外商投资企业和外国企业应征收城建税
C、税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设
D、城建税是一种附加税
25、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格不相等时，则契税由（  B  ）缴纳。
A、收差价的一方  B、补差价的一方  C、甲乙双方各缴一半 D、甲乙双方都不缴纳
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26、某项机器设备原值为150万元，现账面价值为100万元，计税的累计折旧为90万元，则此项资产的计税基础为（  B  ）万元。
A、150        B、60      C、100      D、90
27、某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（  B    ）。
  A、(材料成本＋加工费)÷（1－消费税税率）  B、(成本＋利润)÷(1-消费税税率)
  C、(材料成本＋加工费)÷（1＋消费税税率） D、(成本＋利润)÷(1＋消费税税率)
28、纳税期限是税收（ A ）在征收时间上的体现。
  A、强制性和固定性  B、权威性和固定性  C、无偿性和强制性  D、强制性和返还性
29、在征税对象的全部数额中，免于征税的部分称为（  A  ）。
A、免征额          B、起征点          C、免税额          D、减税额
30、王某于2018年2月购买体育中得奖金10000元，则体育发行中心应代扣代
缴个人所得税（ A  ）元。
A、2000    B、0      C、1000    D、3000
31、下列项目中，不属于进口货物完税价格组成部分的是（  B  ）。
A、货物价款  B、进口关税  D、我方另行付给卖方的佣金    D、卖方支付的运输费
32、某企业会计利润为150万元，其中国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备30万元，多计提的折旧2万元，赞助支出5万元，则该企业的应纳税所得额为（  C  ）万元。
A、150万元      B、197万元      C、177万元      D、162万元
33、下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是（  C  ）。
A、高档手表    B、高档化妆品    C、卷烟    D、超豪华小汽车
34、下列各种行为中要缴纳消费税的是（ D   ）。
  A、销售进口的香烟    B、将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利
  C、修理小汽车          D、将自产的应税消费品用于直接销售
35、下列合同中,应按照“技术合同”税目征收印花税的是（  A  ）。
A、工程合同  B、会计制度咨询合同  C、税务筹划咨询合同  D、经济法律咨询合同
36、城市维护建税、教育费附加是随同（ D   ）减免而减免的。
  A、个人所得税     B、消费税      C、增值税          D、增值税、消费税
37、在税法的构成要素中，（  A  ）是一种税区别另一种税的重要标志。
A、征税对象        B、税率        C、纳税义务人      D、税目
38、下列税种实行多次课征制的是（  D    ）。
A、企业所得税    B、个人所得税    C、车辆购置税      D、增值税