一、单项选择题
1、下列各项中，不属于税务会计目标的是（ ）
C．正确进行税务会计处理，协调与财务会计的关系
D．合理选择纳税方案，科学进行税务筹划
A．4230.77元 B．6226.42元 C．3076.92元 D．4528.30元
3、下列不属于增值税征税范围的是（ ）。
A．集邮商品调拨 B．银行销售金银
C．寄售业代委托人销售物品 D．非商品期货
4、以下外购可以抵扣增值税进项税的是（ ）。
A. 外购修理用备件 B. 外购生产设备
C.外购生产用车辆 D.外购发给职工的节日慰问品
5、下列各种行为中应缴纳消费税的是（ ）。
A．销售进口香烟
B．将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利
C．修理小汽车
D．将自产的应税消费品用于直接销售
6、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为（ ）。
A．市场上同类消费品的不含增值税销售价格2022英语六级报名下半年
B．委托方同类消费品的不含增值税销售价格
C．受托方同类消费品的不含增值税销售价格
D．以（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率）计算出的组成计税价格
英语四六级考试报名时间下半年7、纳税人发生下列混合销售行为，视为提供应税劳务一并征收营业税的有（ ）。
A．运输公司销售的货物
B．歌舞厅供应的饮料
C．电视台广告部销售的广告用具吉林特岗教师招聘公告
D．锅炉厂销售锅炉并安装
8、某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为( )。
A.680万元 B．375．79万元 C.1395．79万元 D．715．79万元
9、江西某铜矿6月份将开采的三等铜矿加工成铜精矿，因特殊原因税务机关无法准确掌握
入选精矿时移送使用的原矿数量，只知入选后的精矿数量为500吨，选矿比为1:32，三等铜矿单位税额为1.4元/吨，该铜矿6月份应纳资源税税额为（ ）元。
A．22 B．500 C．700 D．22400
10、进口货物完税价格是指货物的（ ）
A．成交价格为基础的完税价格 B．到岸价格为基础的完税价格
C．组成计税价格 D．实际支付金额
11、未在中国境内设立机构、场所的外国企业，而有来源于中国境内的所得的，其预提所得税的税率为（ ）
A．10% B．20% C．30% D．33%
12、企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在（ ）的暂免征所得税。
A．年净收入在100万元以上 B．年净收入在80万元以上
C．年净收入在30万元以下 D．年净收入在50万元以上
13、在计算应纳税所得额时，（ ）不计入纳税人的收入总额。
A．国库券的利息收入 B．工程价款结算收入
C．固定资产盘盈收入 D．有价证券转让收入
14、城市维护建设税的计税依据是（ ）。
A．纳税人应缴的增值税、消费税、营业税税额
B．纳税人实缴的增值税、消费税、营业税税额
C．纳税人欠缴的增值税、消费税、营业税税额
D．纳税人违法行为的
15、房产税的从价计征方式是按房产的原值减除（ ）后的余值计算缴纳。
A．10% ～20% B．20%～30%
C．10%～30% D．5%～20%
16、某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（ ）。
A．（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）
B．（成本+利润）÷（1-消费税税率）
C．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）
D．（成本+利润）÷（1+消费税税率）
17、下列征收营业税的是（ ）。
A.销售货物 B.修理汽车
C.自产货物无偿赠送他人 D.转让厂房
18、某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小
汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为( )。
A.680万元 B．375．79万元 C.1395．79万元 D．715．79万元
19、某煤矿8月份生产销售煤炭50万吨，另自用煤炭10万吨加工煤炭制品，生产天然气1000万立方米。已知该煤矿适用税额为1.2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/千立方米，该煤矿8月份应纳资源税为（ ）万元。
A．60 B．64 C．72 D．76
20、出口货物关税完税价格为（ ）。
A．FOB价格
B．FOB价格÷（1+出口税率）
C．FOB价格÷（1－出口税率）
D．（FOB价格+运输费+保险费）÷（1+出口税率）
二、不定项选择
1、下列货物哪些征收消费税：（ ）。
A．金银首饰 B．汽车轮胎 C．保健食品 D．啤酒
2、下列不得抵扣的进项税额有（ ）。
A.购进的固定资产 B.用于非应税项目的购进货物
C.用于集体福利的购进货物 D.用于应税项目的购进货物
3、下列经营项目属于营业税应税劳务的有（ ）。
A．从事建筑安装工程作业
B．从事加工、修理修配业务
C．从事运输业务
D．从事商品零售业务
4、下列项目中可用“营业税金及附加”核算的有（ ）。
A．消费税 B．资源税 C．关税 D．教育费附加
5、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（ ）。
A．超标工资 B．公益性捐赠 C．失业保险基金 D．滞纳金、罚金
6、社区工作知识下列价外费用应并入销售额计算应纳增值税额的有（ ）
A．向购货方收取的手续费
B．向购货方收取的延期付款利息收入
C．向购货方收取的仓库储备费
D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
7、下列关于自产自用的应税消费品的税务处理正确的是（ ）。
A．用于连续生产应税消费品的不纳消费税
B．用于其他方面的，应于移送使用时纳税
C．计算纳税时，按同类消费品的销售价格计算
D．计算纳税时无同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算
8、下列各项中，属于资源税应税产品的有（ ）。
A．铁矿石 B．进口原油 C．井矿盐 D．煤炭制品
9、税前会计利润与应纳税所得额之间的差异可以分为（ ）。
A．一般性差异 B．永久性差异 C．时间性差异 D．暂时性差异
10、下列税金中，应通过“管理费用”核算的有（ ）。
A．印花税 B．车船使用税 C．耕地占用税 D．房产税
三、判断题
1、一建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也能为客户进行设计施工（未单独核算），其发生的混合销售收入应一并征收增值税。 （ ）
2、纳税人购进免征增值税的农产品，不得从销项税额中扣除进项税额。（ ）
3、委托加工的应税消费品的纳税义务人是受托方。（ ）
4、征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。（ ）
5、企业将开采的煤炭出口销售的，免征资源税。（ ）
6、货物起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏或者损失的,海关可以酌情减免关税。（ ）
7、纳税人在生产、经营期间的借款利息支出作为费用，在计算应纳税所得额时，可以按照实际发生数扣除。（ ）
8、纳税人在生产、经营期间的借款利息支出作为费用，在计算应纳税所得额时，可以按照实际发生数扣除。（ ）
9、国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，可减按15%的税率征收所得税。（ ）
10、兼营房地产业的企业和非房地产开发企业销售房地产业务的会计核算是一样的。（ ）
福建公务员考试信息网11、增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。（ ）
12、纳税人销售货物向购买方开具专用发票后，发生退货或销售折让时，一律不得扣减当期销项税额。 （ ）
13、纳税人A委托纳税人B加工应税消费品，交货时由B代收代缴A应缴纳的消费税，A收回的产品直接出售时，不再征收消费税。（ ）
14、单位和个人将不动产无偿赠与他人，因未取得收入，所以不征营业税。（ ）
15、资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法。（ ）
16、关税的征税对象是进出我国国境的货物和物品。（ ）
17、企业收入总额中的利息收入，是指购买各种债券等有价证券取得的利息，不包括外单位欠款付给的利息。（ ）
18、纳税人每一纳税年度发生的广告费支出和业务宣传费支出，可以根据实际发生数扣除。（ ）
19、外商投资企业和外国企业在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营的所得，以及发生在中国境内、与外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所有实际联系的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得，均属来源于中国境内的所得。（ ）
20、房产税的计税依据是房产净值。（ ）
四、简答题
1、什么是暂时性差异？造成暂时性差异的主要原因是什么？
2、简述出口退（免）税的税种和退税的范围。
3、简述税务会计与其他会计的关系。
4、试述我国税法中关于一般企业亏损弥补的有关规定。
5、简述税务会计的基本前提和原则。中医助理医师考试报名入口
6、简述哪些进项税额不得从销项税额中抵扣？
五、计算及会计处理题
1、2007年2月，兴隆外贸公司从某日用化妆品公司购进出口用护发品3000箱，取得的增值税专用发票注明的价款为300万元，进项税额为51万元，货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口，售价为每箱150美元(当日汇率为l美元＝7.85元人民币)，申请退税的单证齐全。该护发品的消费税税率为8%，退税率为9%，兴隆外贸公司委托蓝天外贸公司(具有进出口经营权)出口，并按销售额1%比例直接提取手续费。
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