2022 初级会计师经济法根底各批次真题解析〔网友版〕
2022 年初级会计师正在备考阶段，同学们可以根据教材学习，并配合练习题稳固理解考点内容。
银行通整理了 2022 年经济法根底各批次考试当中的考试真题及解析，希望能对大家的复习起到帮助。
考试时间：5 月 13 日上午
1.甲便利店为增值税小规模设纳税人，2022 年第四季度零售商品取得收入 103000 元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格 721 元。己知增值税征收率为 3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的以下算式中，正确的选项是〔〕。
A. [103000+721÷(1+3%)]×3% =3111 元
B. (103000＋720)×3% =3111.63 元
C. [103000÷(1+3%)+72l]×3% =302l.63 元
会计证考试时间一年几次D. (103000+721)÷(1+3%)×3% =3021 元
【答案】D
【解析】甲便利店笫四季度应激纳增税税额=(103000+721)÷(1+3%)×3%=3021(元)。
【知识点】小规模纳税人应纳税额的计算
A.甲公司出租地下停车场
B.丁公司购置办公褛
C.乙公司将房屋抵押给银行
D.丙公司承租仓库
【答案】B
【解析】契税的纳税人是在我国境内“承受〞〔获得〕“土地、房屋权属〞〔土地使用权、房屋所有权〕转移的单位和个人。
【知识点】契税的纳税人
3.甲公司 2022 年实现会计利润总额 300 万元，预缴企业所得税税额 60 万元，在“营业外支出〞账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款 38 万元，己知企业所得税税率为 25%，公益性捐款支出不超过年度利润总额 12%的局部。准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的以下算式中，正确的选项是〔〕。
A. (300+38)×25-60=24.5 万元
B. 300×25-60=15 万元
C. (300+300×12%) ×25%-60=24 万元
D. [300+(38-300×12%)] ×25%-60 =15.5 万元
【答案】D
【解析】(1)公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36 (万元)＜实际发生额 38 万元。故公益性捐赠支出税前可以扣除 36 万元；需要缴税调增 2 万元；(2〕应纳企业所得税税额 = [300+(38-300×12%)] ×25%-60 =15.5 万元。
【知识点】企业所得税设纳税额的计算
最佳赏月时间出炉4.根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税根底的是〔〕。
A.盘盈的固定资产
B.自行建造的固定资产
2023全国英语等级考试报名时间C.外购的固定资产
D.通过捐赠取得的固定资产
【答案】A
【解析】(1)选项 B：自行建造的固定资产，以竣工结算前的发生的支出为计税根底。(2) 选项 C：外购的固定资产，以购置价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产到达预定用途发生的其他支出为计税根底。(3)选项 D：通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税根底。
【知识点】资产的税务处理
考试时间：5 月 13 日下午
1.以下法的形式中，效力等级最低的是〔〕。
A.宪法公务员考试2022报名入口
B.地方性法规
C.行政法规
D.
法律
【答案】B
【解析】法律效力等级：宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规＞同级地方政府规章。
【知识点】法的形式和分类
2.根据劳动合同法律制度的规定，以下关于劳务派遣用工形式的表述中，不正确的选项是〔〕。
A.被派遗劳动者在无工作期间，劳务派遗单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准向其按月支付报酬
B.劳务派遗单位可与被派遗劳动者订立 1 年期劳动合同
C.用人单位不得设立劳务派遗单位向本单位或所属单位派遗劳动者
D.
郑州人事考试网报名被派遗劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利
【答案】B
【解析】选项 B：劳务派遗单位应当与被派遗劳动者订立 2 年以上的固定期限劳动合同。
【知识点】集体合同与劳务派遣
考试时间：5 月 14 日上午
1.以下法律责任形式中，属于行政责任的是〔〕 A.
支付违约金
B.罚金
C.
D.返还财产
【答案】C
【解析】选项 AD 属于民事责任，选项 B 属于刑事责任。
【知识点】法律责任的种类
2.根据土地增值税法律制度的规定，以下各项中，不属于土地增值税纳税人的是〔〕 A.
出租住房的孙某
B.转让国有土地使用权的甲公司
C.出售商铺的潘某
D.出售写字楼的乙公司
【答案】A
【解析】选项 A，房地产出租，没有发生房屋产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围，故孙某不属于土地增值税纳税人。选项 BCD，土地增值税的纳税人为“转让〞国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
【知识点】土地增值税的纳税人
3.2022 年2 月，周某以 150 万元价格出售自有住房一套，购进价格 200 万元住房一套。契税适用税率为5%，计算周某上述行为应缴纳契税税额的以下算式中，正确的选项是〔〕
A.150×5%=7.5 万元
B.200×5%=10 万元
C.150×5%+200×5%=17.5 万元
D.200×5%-150×5%=2.5 万元
【答案】B
【解析】(1)契税由房屋、土地属权的承受人缴纳。(2)在此题中，周某出售住房应由承受方缴纳契税，周某不必缴纳。(3)周某购进住房应照章缴纳契税=200×5%=10万元。
【知识点】契税应缴纳税额的计算
4.根据税收征收管理法律制度的规定，以下税种中，由海关负责征收的是〔〕 A.
个人所得税
B.关税
C.城镇土地使用税
D.城市维护建设税
【答案】B
【解析】选项 ACD 由税务机关负责征收，选相 B 由海关负责征收。5.
根据消费税法律制度的规定，以下各项中，应征收消费税的是〔〕 A.
超市销售白酒
B.汽车厂销售自产电动汽车
C.地板厂销售自产实木地板
D.百货公司销售零售高档化装品
【答案】C
【解析】(1)选项 AD，白酒、高档化装品在生产销售、委托加工或进口环节征收消费税，在零售环节不征收消费税。(2)选项 B，电动汽车不属于消费税的征税范围。
6.根据发票管理法律制度的规定，以下关于发票管理的表述中，不正确的选项是〔〕
A.已经开具的发票存根联，应当保存 5 年
B.发票实行不定期换版制度
C.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开局发票
D.发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭证
【答案】D
【解析】发票记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证
【知识点】发票管理
7.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的以下具体行政行为中，纳税人不服时可以选择申请
税务行政复议或者直接提起行政诉讼的是〔〕
A.征收税款
B.
加收滞纳金
C.确认纳税主体
D.没收财物和违法所得
【答案】D
【解析】(1)选项 ABC 属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，
可以向人民法院提起行政诉讼。(2)选项 D 不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接
向人民法院提起行政诉讼。
【知识点】税务行政复议申请与受理
8.2022 年5 月甲公司安排职工刘某在日标准工作时间以外延长工作时间累计 12 小时，一直甲公司试行
标准工时制度，刘某日工资为 160 元。分析家公司应支付刘某 5 月最低加班工资的以下算式中，正确的选项是〔〕
A.160÷8×12×100%=240 元
B.160÷8×12×150%=360元
C.160÷8×12×200%=480元
佛山市人事网D.160÷8×12×300%=720元
【答案】B
【解析】用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动
者本人小时工资标准的 150%支付劳动者加班工资。
考试时间：5 月 14 日下午
1.根据营业税改增值税试点相关规定中，以下各项中，应按照“销售效劳——生活效劳〞税目计缴增值税
的是〔〕
A.文化创业效劳
B.车辆停放效劳
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