2023年注册会计师全国统一考试（CPA）《税法》练习题及答案
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一、单选题(20题)
1.下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是（ ）。
A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上
B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上
C.修理后固定资产的使用年限延长5年以上
D.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途
2.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了烟叶收购价款金额为300万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为45万元，则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（ ）万元。
A.60 B.66 C.69 D.75.9
3.税收的本质是（ ）。
A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系
B.保证征税机关的权利
高考信息查询系统C.一种分配关系
D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范
4.根据《环境保护税法》规定，下列各项中属于暂予免征环境保护税的是（ ）。
A.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的
C. 依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和地方规定的排放标准的
湖北成教网D.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的
5.某公司员工王某2021年1月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（ ）元。
A.150.28 B.154.40 C.155.23 D.159.36
6.某企业从进口一批货物，货物价款30万元(折合人民币，下同)，货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费1万元，企业向自己的采购代理人支付购货佣金0．5万元，支付卖方佣金2万元。已知该货物进口关税税率为10％，则该企业进口该批货物时应缴纳关税（ ）万元。
A.3.5 B.3.7 C.3.75 D.3.65
7. 根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不符合规定的是（ ）。
A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限
B.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行
C.税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人
D.单价4800元的沙发在税收保全措施的范围之内
8.中国公民徐某2019年3月通过某知名电子商务企业（跨境电商）购买一款名牌眼镜，实际交易价格是8000元。假定关税税率为5%，则徐某上述行为应缴纳增值税（）元。
A.0 B.1344 C.739.2 D.940.8
9.王某2020年3月购入某上市公司的股票10000股，此后，上市公司公布2019年度的利润方案为每10股送3股，并于2020年6月实施，该股票的面值为每股1元。取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司的股票，上市公司应扣缴王某的个税是（ ）元。
A.300 B.600 C.1500 D.3000
10.下列关于增值税一般纳税人的登记管理说法正确的是（ ）。
A.增值税一般纳税人中的“年应税销售额”不包含稽查查补销售额
B.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续
C.销售服务、无形资产或者不动产，有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算
D.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，计入应税行为年应税销售额
11.企业盘盈的固定资产，其计税基础是（ ）。
A.同类固定资产的评估价格 B.该固定资产的公允价值 C.同类固定资产的重置完全价值 D.该固定资产的可变现净值
12.下列情况中，适用《一般反避税办法》的是（ ） 。辽宁省事业单位招聘网
A.涉嫌欠税 B.涉嫌骗税 C.跨境间接转让股权 D.虚开发票
13.根据企业所得税的规定，下列各项中说法错误的是（ ）。
A.中药材的种植所得减半征收企业所得税
B.对在海南自由贸易港设立的旅游业企业新增直接投资取得的所得，免征企业所得税
云南公务员考试准考证打印C.对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税
D.非制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的75%在税前加计扣除
14.位于市区的某企业，实行增值税期末留抵退税，2021 年 10 月实际缴纳消费税 15 万元，契税 5 万元，退还 9 月增值税留抵税额 3 万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。
A.0.84 B.1.61 C.1.40 D.1.05
15.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（ ）。
A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人 B.电子商务企 C.电子商务交易平台企业 D.物流企业
16.下列应税服务中， 应按照“现代服务”计征增值税的是（ ）。
A.文化体育服务 B.信息技术服务 C.财产保险服务 D.植物养护服务
上海市教育考试院17.某公司通过安装水流量测得排放污水量为30吨，污染当量值为0.5吨。当地水污染物适用税额为每污染当量2.5元，当月应纳环境保护税（ ）元。
A.60 B.150 C.37.5 D.24
18.某企业2020年年初实际占用土地面积为15000平方米，当年1月31日将其中占地4000平方米的厂房出售、将其中占地800平方米的仓库出租，4月经批准占用耕地2000平方米用于建造办公楼，7月经批准占用非耕地3000平方米用于建造新厂房。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，则该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A.57250 B.58360 C.62916.67 D.69583.34
19.下列关于增值税销售额的说法，不正确的是（ ）。
A. 航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
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