2023年（CPA）注册会计师考试《税法》预测题及答案
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（ ）。
周口市人力资源和社会保障局A.零售金银首饰的纳税人是消费者
B.委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业
C.携带卷烟入境的纳税人是携带者
2021国考进面名单下载D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发
2.税务机关实施的下列具体行政行为中,属于税务行政处罚的是（ ）。
A.罚金 B.收缴发票 C.加收滞纳金 D.停止出口退税权
3.企业盘盈的固定资产，其计税基础是（ ）。
河南教育考试报名入口A.同类固定资产的评估价格 B.该固定资产的公允价值 C.同类固定资产的重置完全价值 D.该固定资产的可变现净值
4.广州市白云区甲集团2019年由于利用抵扣进项税，被白云区税务机关发现并且对其2万元，甲集团不服，决定申请行政复议，则应该向（ ）提起复议。
A.白云区人民政府 B.白云区税务机关 C.广州市税务机关 D.广东省税务机关
福建省公务员考试A.建成后产权属于全体业主所有的文体场馆
B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋
C.建成后有偿出售的车库
D.建成后出租给事业单位的幼儿园
6.除另有规定外，从事生产经营的纳税人会计账簿，报表，凭证保存期限为（ ）。
A.8年 B.10年 C.3年 D.5年辽宁教育招生考试之窗
7.下列由全国人大或常委会通过，以国家法律形式发布实施的是（ ）。
A.印花税 B.房产税 C.消费税 D.城镇土地使用税
8.以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额,作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是（ ）。
A.利润分割法 B.交易净利润法 C.再销售价格法 D.可比非受控价格法
9.2021年3月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。
A.58.8 B.61 C.108.8 D.400
10.某企业从进口一批货物，货物价款30万元(折合人民币，下同)，货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费1万元，企业向自己的采购代理人支付购货佣金0．5万元，支付卖方佣金2万元。已知该货物进口关税税率为10％，则该企业进口该批货物时应缴纳关税（ ）万元。
A.3.5 B.3.7 C.3.75 D.3.65
11.根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（ ）。
A.建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税
B.因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税
C.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税
D.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机
关确定是否减免土地增值税
12.税法基本原则的核心是（）。
A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.实质课税原则
13.根据水资源税试点实施办法的规定，下列用水中，应征收水资源税的是（ ）。
A.消除对公共利益的危害临时应急取水
B.工业生产直接从水库取用水
C.特种行业直接从海洋取用水
D.矿井为生产安全临时应急取水
湖北普通话成绩查询14.王某2022年2月14日从4S店购小轿车一辆，支付含增值税价款36.16万元。该型号轿车车船税年税额720元。王某2022年应缴纳车船税（ ）。
A.600元 B.660元 C.720元 D.630元
15.对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（ ）。
A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加
B.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还
C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加
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