2023年注册会计师全国统一考试（CPA）《税法》模拟试题及答案
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（ ）。
A. 载客汽车 B.三轮汽车 C.船舶 D.拖船
2.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是（ ）。
A.保险理赔 B.离退休工资 C.托儿补助费 D.军人转业费
3.下列税种中，属于由海关征收管理的税种是（ ）。
A.车船税 B.船舶吨税 C.车辆购置税 D.烟叶税
教师资格证人工客服4.税务机关采取的下列措施中，属于税收强制执行措施的是（ ）。
A.责令纳税人15日内缴纳税款
B.查封纳税人价值相当于应纳税款的商品
C.责成纳税人提供纳税担保
D.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款
5.下列属于我国企业所得税非居民企业的是（  ）。
A.设在广州市的某国有独资企业2021安徽招生考试网
B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司
C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司
山西特岗教师报名系统D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司
6.下列关于税法要素的说法中，不正确的是（　）。
A.征税对象是税法最基本的要素
B. 纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳税款的环节
C.计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种
D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定
7.王某2022年2月14日从4S店购小轿车一辆，支付含增值税价款36.16万元。该型号轿车车船税年税额720元。王某2022年应缴纳车船税（ ）。
A.600元 B.660元 C.720元 D.630元
8.企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在（　）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.项目完工后15日
B. 项目完工、离开中国境内前10日
C.项目完工、离开中国境内前15日公务员考试笔试
D.项目完工、离开中国境内后15日
9.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（  ）。
A. 加油站的遮阳棚 B. 建在室外的露天游泳池 C.农村的居住用房 D.. 位于市区的经营性用房
10.甲企业 2021 年 1 月产生尾矿 800 吨，其中综合利用的尾矿 200 吨（符合相关标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存150吨。尾矿环保税适用税额为每吨15元，该企业当月尾矿应缴纳环境保护税（  ）元。
A.9750 B.9000 C.6750 D.12000
11.下列由全国人大或常委会通过，以国家法律形式发布实施的是（ ）。
A.印花税 B.房产税 C.消费税 D.城镇土地使用税
全国计算机考报名入口12.下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（ ）。
A.业务招待费按实际发生额计入筹办费
B.筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除
C.筹办期间所属年度计算为亏损年度
D.广告费和业务宣传费不得向以后年度结转
13.中国公民徐某2019年3月通过某知名电子商务企业（跨境电商）购买一款名牌眼镜，实际交易价格是8000元。假定关税税率为5%，则徐某上述行为应缴纳增值税（）元。
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A.0 B.1344 C.739.2 D.940.8
14.某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产原值分别为800万元和600万元，2020年4月底B栋房产租赁到期。自2020年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的不含税月租金为10万元，当地政府规定房产税扣除比例为25%。该企业2020年应缴纳房产税（ ）万元。
A.10.8 B.8 C.9.5 D.12.36
15.纳税人拥有的下列财产中，可以设定纳税抵押的是（ ）。
A.依法被查封的财产 B.依法被监管的财产 C.依法取得的有处分权的国有房产 D.依法确认
的违章建筑物
16.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（ ）。
A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人 B.电子商务企 C.电子商务交易平台企业 D.物流企业
17.甲企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2015年8月购进的，取得含税销售额10.3万元；第二台设备是甲企业2008年12月购进的，取得含税销售额6.18万元。已知甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。
A. 0 B.0.32 C.0.42 D.0.48
18.对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（　）。
A.对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税
B.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额
C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税
D.违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和，应同时对其征收相应的城市维护建设税
19.某农户2021年2月经批准占用耕地1000平方米，900平方米用于种植花卉，剩余100平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额25元/平方米，其应缴纳耕地占用税（ ）元
A.1250 B.12500 C.2500 D.25000
20.下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（　）。
A.关联交易类型较多的企业 B.未按照相关规定准备同期资料的企业 C.长期跳跃性盈利的企业 D. 长期大额盈利的企业
二、多选题(15题)
21.以下关于税法要素的表述正确的有（ ）。
A.比例税率计算简单、税负透明度高，符合税收效率原则
B.比例税率不能针对不同的收入水平的纳税人实施不同的税收负担，在调节纳税人的收入水平方面难以体现税收的公平原则
C.我国税收体系中采用超率累进税率的是土地增值税
D.累进税率一般在所得课税中使用，可以有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的横向公平问题