2019年注册会计师考试《税法》预习题及答案(9)
2019年注册会计师考试《税法》预习题及答案(9)
  【单选题】：
  依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( )。
  A. 销售货物所得
  B. 权益性投资所得
  C. 动产转让所得
  D. 特许权使用费所得
  【答案】D
  【单选题】：
  县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按专项用途管理的，应( )。
  A. 作为国家资本金处理
  B. 作为不征税收入处理
  C. 作为免税收入处理
  D. 确定应税收入学生成绩查询
  【答案】B
  【单选题】：
  某软件生产企业为居民企业，2014 年实际发生的工资支出 500 万元，职工福利费支出 90 万元，职工教育经费 60 万元，其中职工培训费用支出 40 万元，2014 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。
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  A.67.5
  B.47.5
  C.27.5
  D.20.5
  【答案】C
  【解析】职工福利费应调增所得额=90-500×14%=20(万元)
  软件企业职工培训费可以全额扣除，扣除职工培训费后的职工教育经费的余额应按照工资薪金的 2.5%
  的比例扣除，职工教育经费应调增所得额=60-40-500×2.5%=7.5(万元) 合计应调增应纳税所得额 20+7.5=27.5(万元)。
  【单选题】：
  某企业在筹建期间发生支出 1180 万元，其中人员工资 200 万元，办公用品费用 300 万
元，各项与筹建有关的注册、证照、咨询费用 20 万元，业务招待费 60 万元，购置生产设备 600 万元，进入经营期时，该企业选择一次性摊销筹建期费用的做法，该企业一次性摊销的筹建费是( )万元。
  A.520 B.556 C.560 D.580
  【答案】B
  【解析】该企业一次性摊销的筹建费=200+300+20+60×60%=556(万元)。
  【单选题】：
  2014 年某居民企业实现商品销售收入 2000 万元，发生现金折扣 100 万元，接受捐赠收入 100 万元， 转让固定资产所有权取得收入 20 万元。该企业当年实际发生业务招待费 30 万元，广告费 240 万元，业务宣传费 80 万元。当年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计( )万元。
  A.294.5 B.310 C.325.5
财务中级报名时间2023  D.330
  【答案】B
软件设计师考试  【解析】销售商品涉及现金折扣，应按照折扣前的金额确定销售收入。业务招待费按发生额的 60%扣除，但不得超过当年销售(营业)收入的 5‰;广告费和业务宣传费不得超过当年销售收入的 15%。可扣除业务招待费=2000×5‰=10(万元)30×60%=18(万元);可扣除广告费、业务宣传费=2000×15%=300(万元);合计可扣除 10+300=310(万元)。
  【单选题】：
  2014 年某居民企业主营业务收入 5000 万元、营业外收入 80 万元，与收入配比的成本 4100 万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计 700 万元，营业外支出 60 万元(其中符合规定的公益性捐赠支出 50 万元)，2013 年度经核定结转的亏损额 30 万元。2014 年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
四级英语成绩什么时候出  A.47.5
  B.53.4
  C.53.6
  D.54.3
  【答案】B贵州省选调生报考条件
  【解析】企业发生的公益性捐赠支出，不得超过年度利润总额的 12%部分，准予扣除的捐赠限额
  =(5000+80-4100-700-60)×12%=220×12%=26.4(万元)
  当年应纳税所得额=220+(50-26.4)-30=213.6(万元)
  当年应纳所得税额=213.6×25%=53.4(万元)。
  【单选题】：
  下列符合企业所得税佣金扣除规定，可以在所得税前扣除的佣金是( )。