2023年度注册会计师考试（CPA）《税法》典型题题库（含答案）
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一、单选题(20题)
1.某外贸公司2019年6月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税3.25万元，支付购买实木地板的运输费用3万元，当月将该批实木地板全部出口取得销售收入35万元，实木地板适用的退税率为5%。该外贸公司出口实木地板应退的消费税为（　）万元。
A.1.25 B.8.4 C.9.7 D.10.5
2.获准占用耕地的单位或者个人应当在（ ）申报缴纳耕地占用税。
A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起15日内
B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内
C.实际占用耕地之日起15日内
D.实际占用耕地之日起30日内
3.税务机关实施的下列具体行政行为中,属于税务行政处罚的是（ ）。
A.罚金 B.收缴发票 C.加收滞纳金 D.停止出口退税权
4.纳税人拥有的下列财产中，可以设定纳税抵押的是（ ）。
A.依法被查封的财产 B.依法被监管的财产 C.依法取得的有处分权的国有房产 D.依法确认的违章建筑物
5.根据水资源税试点实施办法的规定，下列用水中，应征收水资源税的是（ ）。
A.消除对公共利益的危害临时应急取水
B.工业生产直接从水库取用水
C.特种行业直接从海洋取用水2018年陕西省公务员考试职位表
D.矿井为生产安全临时应急取水
6.下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（ ）。
A.税率 B.纳税环节 C.税目 D.纳税对象
7.甲市自2013年8月1日起开始对交通运输业进行“营改增”，2013年12月查出甲市A运输公司隐瞒其在2013年7月取得的交通运输服务收入10万元，如果A运输公司被追征了增值税，这样处理违背了税法适用原则中的（）。
A.新法优于旧法原则 B.法律不溯及既往原则 C.特别法优于普通法原则 D.法律优位原则
8.广州市白云区甲集团2019年由于利用抵扣进项税，被白云区税务机关发现并且对其2万元，甲集团不服，决定申请行政复议，则应该向（　）提起复议。
A.白云区人民政府 B.白云区税务机关 C.广州市税务机关 D.广东省税务机关
9.已征出口关税的货物，因故未转运出口。申报退关的，纳税义务人可以申请退还关税的最长期限是（ ）。
A.缴纳税款之日起1年 B.缴纳税款之日起3年 C.缴纳税款之日起5年 D.缴纳税款之日起2年
10.按照企业所得税的相关规定，下列各项中，最低折旧年限为 3 年的固定资产是（ ）。
A.火车 B.电子设备 C.飞机 D. 家具
11.某市房地产开发公司2019年3月受让一处土地使用权，支付价款3000万元，支付相关税费150万元，在此土地上开发一处高档写字楼，发生开发成本16000万元，其中包括利息支出1000万元，能够提供金融机构的证明，并能按项目分摊。当年完工并全部销售，该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的开发费用为（　）万元。（开发费用扣除比例按最高限额）
A.1815 B.1907.5 C.1915 D.1900
12. 根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不符合规定的是（ ）。
A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限
B.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行
C.税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人
D.单价4800元的沙发在税收保全措施的范围之内
13.甲企业2021年5月接受100%控股母公司乙无偿划转的一条生产线，该生产线原值为3000万元，已按税法规定计提折旧800万元，其市场公允价值为2600万元。该业务符合特殊性税务重组条件，企业选择采用特殊性税务处理。该项生产线的计税基础是（ ）万元。
任丘人在线招聘求职A.800 B.2200 C.2600 D.3000
14.某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ） 。
A.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广
B.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励
C.将自产高尔夫球用于产品质量检测
D.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆
15.进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错误的是（ ）。
A.进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率
B.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率
C.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
D. 因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发现该行为之日实施的税率
16.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用不得扣除的是（  ）。
中国专升本考试A.建成后产权属于全体业主所有的文体场馆
B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋
安徽省遴选公告2021C.建成后有偿出售的车库
D.建成后出租给事业单位的幼儿园
17.有下列情形的，由税务机关责令限期改正，并处2000元以下的是（ ）。
A.未按照规定使用税务登记证
B.将自产产品用于捐赠未按视同销售处理
2023年护士资格考试C.未按规定将全部账户报税务机关
D.进项税款未按规定登记
18.下列行为中，进项税额不得抵扣的是（　）。
A.将租入的设备既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于免税项目
B.将外购的材料用于本企业职工食堂的建设
C.将外购的不动产既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于集体福利
D.将外购的工程材料用于投资于其他企业
19.关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（　）。
A.在股权转让中，单位、个人承受公司股权，应按照相关规定缴纳契税
B.企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，减半征收契税
C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税
D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税