2022年注册会计师《税法》试题及答案(最新)
1、[选择题]林某拥有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某拥有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，根据契税法律制度的规定，黄某应缴纳的契税税额为( )万元。(上述金额均不含增值税)
A.4.8
B.2.88
C.2.16
D.0.72
【答案】D
【解析】房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据。黄某应缴纳的契税税额=(96-72)×3%=0.72(万元)。
2、[试题]下列合同中，免征印花税的有(　)。
A.贴息贷款合同
B.联运合同
河南农信社2022什么时候招聘C.保险公司与牧民签订的牧业保险合同
D.视同正本使用的凭证副本或者抄本
【答案】AC
【解析】已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免税;但以副本、抄本视同正本使用，则应另贴印花。
3、[单选题]中国公民李某取得工程设计收入20000元，从中拿出5000元，直接捐赠给了农村义务教育，李某就该笔收入应预缴的个人所得税为()元。
A.0
B.1400
C.3200
D.3800
【答案】C
【解析】直接捐赠不能在计算应纳税所得额时扣除。该笔收入应预缴的个人所得税=20000×(1-20%)×20%=3200(元)。
4、[试题]OECD于2015年10月发布税基侵蚀和利润转移项目全部15项产出成果。下列各项中，属于该产出成果的有(　)。
六级准考证什么时候开始打印A.《消除混合错配安排的影响》
B.《防止税收协定优惠的不当授予》
C.《金融账户涉税信息自动交换标准》
D.《确保转让定价结果与价值创造相匹配》
【答案】ABD
【解析】选项C是经济合作与发展组织(OECD)于2014年7月发布了《金融账户涉税信息自动交换标准》。
5、[单选题]中国公民吴某购买“打包”债权实际支出为40万元，2019年3月处置该债权的40%，取得处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税()万元。
A.1.20
B.1.40
C.1.56
D.1.80
【答案】B
【解析】吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税=(25-40×40%-2)×20%=1.40(万元)。
6、[多选题]下列各项中，属于税收征收管理适用的法律制度有()。
A.税收征收管理法泉州人才网招聘工作
B.企业所得税法
研究生报名条件有哪些C.进出口关税条例
D.海关法
中公教育在线课堂【答案】ACD
【解析】企业所得税法属于税收实体法，不适用税收征收管理适用的法律制度。
7、[单选题]下列关于委托加工应税消费品(受托方除个人外)说法正确的是( )。
A.委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税
B.委托方不纳税，受托方缴纳消费税和营业税
C.受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税
D.委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税
【答案】C
8、[试题]企业生产或开采的下列资源产品中，应当征收资源税的有(　)。
A.人造石油
B.深水油气田开采的天然气
C.地面抽采的煤层气
D.充填开采置换出来的煤炭
【答案】BD
【解析】选项A，不属于资源税征税范围，不征收资源税;选项C，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。
9、[选择题]某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费5.85万元，将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。该企业2016年6月应缴纳资源税( )万元。(洗选煤折算率80%，资源税税率10%)
A.4080.00往届中考成绩查询 能查吗
B.4080.50
C.4800.00
D.4800.50
【答案】A
【解析】原煤及洗选煤的销售额不包含单独核算的装卸、仓储、港杂等费用。原煤加工洗选煤后销售的，以洗选煤销售额乘以折算率为计税依据计税。当月应纳资源税=12000×10%+36000×80%×10%=4080(万元)。
10、[试题]下列商品属于消费税征收范围的是(　)。
A.酒精
B.调味料酒