2019年注册会计师全国统一考试
《税法》模拟题
密封线
一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答 案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）
1下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）o
A.土地增值税
B.消费税
C.个人所得税
D.车辆购置税
2下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规是（）。
A.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
B.中华人民共和国税收征收管理法
C.中华人民共和国企业所得税法实施条例
D.中华人民共和国个人所得税法
3对下列各项业务增值稅处理的描述中，正确的是（）。
A.某公司将购进的一批货物用于交际应酬消费应当视同销售
B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
C.航空企业售票时代收的机场建设费，应按照价外费用与机票款一并计算缴纳增值税
D.道路和桥梁通行服务应按照交通运输服务缴纳增值税
4下列关于小规模纳税人的说法中，不符合现行税法规定的是（）
A.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限
B.小规模纳税人达到规定标准，但未按规定时限办理，经税务机关告知逾期仍不办理 的，次月起直接按照一般计税方法计算缴纳增值税
C.适用差额征税政策的小规模纳税人，按照差额计算后的月销售额未超过10万元的， 免征增值税
D.跨县市提供建筑服务按规定应当预缴增值税的小规模纳税人，如果在预缴地的月销 售额未超过10万元，当期无需预缴税款西北工业大学研究生院
5下列关于金银首饰消费税的说法，符合现行消费税政策规定的是（）。
A.进口的钻石镶嵌首饰应该在进口环节缴纳消费税
B.经开采、打磨的玉石类珠宝首饰应该在零售环节缴纳消费税
C.钳金首饰应该在生产（出厂）环节缴纳消费税
D.银基镶嵌首饰应该在零售缴纳消费税
6下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（）。
A.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向应税消费品销售地的主管税务机 关申报预缴税款，回纳税人机构所在地之后再向其主管税务机关申报纳稅，已在销售 地点预缴的消费税税款予以扣除
B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费稅，由受托方代扣后向其所在地主管稅 务机关申报缴纳
C.进口环节的消费税由海关代征
D.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇 总缴纳消费税
7企业处置和移送资产的下列情形中，按企业所得税法规定应视同销售确定收入（所 得）的是（）。
A.将原用于办公的房产重新修缮用于职工食堂
B.将自产的产品移送至境内分支机构用于加工另一产品
C.以自有的机器设备用于对外投资
D.将原来自用的房产改变用途转为对外出租
8甲企业为持有乙企业80%股权的控股股东。乙企业注册资本（各股东均已实缴到位）
1000万元。乙企业2018年初资金周转发生困难，向甲企业借款2000万元，借款期限 为3年，年利率8%,利息从2018年1月1日开始计算并按季度支付。除了向甲企业 的借款之外，乙企业未发生其他借款。已知甲、乙企业无法提供证据材料证明其交易符 合独立交易原则，3年同期商业银行贷款利率为5%。则乙企业2018年税前允许扣除的 利息支出为（）。
A.300万元
B.160万元
C.108万元
D.80 万
9张某为熟食加工个体户，2019重庆市公务员进面名单年取得生产经营收入100万元，生产经营成本为90万 元（其中含购买一辆非经营个人自用的小汽车支出10万元）；另在取得有奖发票中奖 所得1000元（发放单位未扣缴个税）。下列关于张某2019年个人所得税纳税事项的 表述中，正确的是（）。
A.张某购买小汽车支出可以在税前扣除
B.张某的经营经营所得应纳税所得额为14万元
C.张某有奖发票中奖所得未超过1000元，可以免税
D.张某的有奖发票中奖所得应并入经营所得一并缴纳个人所得税
10.2019年2月1日，张某通过股票交易账户在二级市场购进境内甲上市公司股票 100000股，成交价格为每股12元。2019年5月31日因甲上市公司进行2018年度利 润分配取得35000元分红所得。2019年7月31日张某以每股12.8元的价格将股票全 部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是（）。
A.2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元
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B.5月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元
C.7月转让股票时应缴纳的个人所得稅为8000元
D.7月转让股票时应缴纳的印花税为2560元
11.位于某市的甲高尔夫球杆厂2018年8月份购进一批金属原材料，取得增值税发票 注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成高尔夫球杆，支付不含税 加工费150000元。乙工厂11月份交付50%的球杆，12月份完工交付剩余部分，乙工 厂无同类球杆的销售价格。已知高尔夫球具的消费税税率为10%,乙工厂11月份应代 收代缴城市维护建设税为（）元。
A.2638. 89
B.3694. 44
C.5277. 78
D.7388. 89
12.
位于市区的某公司2018年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元
（包括查补以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得 增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为
（    ）（不考虑地方教育费附加）。
A.15万元
B.17万元
C.21万元
D.53万元
13.下列关于我国关税税率运用的表述中，正确的是（）。
A.对于纳税人将免税进口的仪器设备转让他人使用而导致需要追征关税的，按该货物 原申
报进口之日实施的税率征税
B.未经海关批准擅自转为内销的加工贸易保税进口材料，按原申报进口之日实施的税 率补税
C.分期支付租金的租赁进口设备，分期缴纳税款时，按纳税人首次支付税款之日实施 的税率征税
D.进口仪器到达前，经海关核准先行申报的，按装载此仪器的运输工具申报进境之日
实施的税率征税
14.某盐生产企业，2018年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐500吨，以自产 液体盐6000吨加工成固体盐1000吨，当月固体盐1500吨全部销售，取得销售收入 300万元。已知液体盐每吨单位税额5元、固体盐每吨单位税额25元，该产盐企业5 月份应缴纳资源税为（）。
A.0元
B.35000 元
C.22500 元
15.甲企业位于某经济落后地区，2017年建设网12月取得一宗土地的使用权（未取得土地使
用证书），2018年1月己按1500平方米申报缴纳了 2018年全年的城镇土地使用税。 2018年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000 平方米。已知该地区适用每平方米0.9元〜18元的城镇土地使用税税额标准范围，当 地省级政府规定的固定税额为每平方米0. 9元，并另按照国家规定的最高比例降低了 城镇土地使用税税额标准。则该企业2018年应该补缴的城镇土地使用税为（    ）。
A.0元
B.315 元
C.945 元
D.1260 元
16.村民张某2017年起承包耕地面积3000平方米。2018年将其中300平方米用于新 建住宅（在当地规定的用地标准范围内），其余耕地仍作为农耕使用，即700平方米用 于种植茶树，2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某 2018年应缴纳的耕地占用税为（
A.3750 元
B.7500 元
C.12500 元
D.25000 元
17.某上市公司2017年以5000万元购得一处高档会所，随后对其进行改建，并发生了 下列支出：支出500万元在该会所后院新建一露天泳池，支出500万元在建筑中安装 了中央空调系统，拆除了价值200万元的原照明设施，并支付500万元安装了新的智 能照明设施，会所于2017年12月31日改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值 扣除比例为西藏公务员考试网报名入口30%, 2018年该会所应缴纳房产稅为（）o
A.42万元
B.48. 72 万元
C.50. 4万元
D.54. 6万元
18.下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（）o
A.某居民投资购买了一宗用于建造幼儿园的土地，可以免征契税
B.某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于经济林木培育，应减半缴纳契税C.
某企业破产后，其债权人承受该企业用于抵债的房产权属
D.某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税
19.某汽车生产企业2018年4月将自产的小汽车1辆用于企业办公用途，该企业同型 号小汽车的成本为10万元，成本利润率为15%,消费税税率为5%,市场销售价格为不 含税售价20万2023年研究生考试国家线公布
元。同时该企业当月接受股东捐赠货车2辆自用，相关捐赠凭证上载明 不含税价款为10万，该货车市场销售价格为不含税售价15万元。该汽车生产企业当 月应缴纳的车辆购置稅为（）=
A.3. 21万元
B.5万元
C.4. 21万元
D.4万元
20.某公司2018年2月1日购入一载货商用车，当月办理机动车辆权属证书，并办理 车船税完税手续。此车整备质量为10吨，每吨单位税额96元。该车于6月1日被盗， 经公安机关确认后，该公司遂向税务局申请退税，但在办理退税手续期间，此车又于